Давайте поговорим о налоге, с которым сталкивается практически каждый, ведущий бизнес в Испании - о налоге на добавленную стоимость, el impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Отчитываются по налогу на добавленную стоимость как компании, так и предприниматели (autónomos), причем они могут работать как по общему режиму зачета НДС, так и по упрощенному режиму (régimen simplificado) — это один из специальных режимов по НДС, применяемых в Испании. Физические лица также могут декларировать НДС.
Основные ставки НДС в Испании: 4%, 10%, 21% (используется, если не указано иное). В определенных случаях применяются ставки 0% и 5%.
Как операции по НДС отражаются в бухгалтерском учете?
IVA soportado - НДС уплаченный, учитывается на счете 472 “Hacienda Pública, IVA soportado” (активный)
IVA repercutido - НДС начисленный, учитывается на счете 477 “Hacienda Pública, IVA repercutido” (пассивный).
La liquidación del IVA - зачет НДС. Производится в конце отчетного периода перед подачей соответствующей формы (modelo) в испанское Налоговое Агентство.
Отчетный период - обычно форму подают ежеквартально, также зачет НДС возможно делать ежемесячно.
Основные формы (modelos), заполняемых и подаваемых в Налоговое Агентство для зачета НДС:
modelo 303 - с 1 января 2023 года подается только онлайн, ежеквартально или ежемесячно; именно в ней отражаются суммы НДС начисленного и НДС уплаченного, и сумма зачета (к уплате или к возврату).
modelo 390 - модель подается по итогам года; носит информативный характер, информируем налоговиков о всех зачетах, произведенных в течение года.
modelo 349 - форма подается только по операциям, совершенным внутри ЕС (operaciones intracomunitarias).
При ежеквартальном отчете по НДС modelo 303 подается с 1 по 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Спасибо всем, кто дочитал статью до конца! Надеемся, Вам понравилось и было интересно. Обязательно подпишитесь на наш канал «Каталония без посредников».
Оцените наш труд – жмите кнопку «палец вверх». Каждый лайк для нас очень важен!
До новых встреч!