Перейти на режим самозанятости может понадобиться, когда выручка стремительно приблизилась к нулю, расторгнуты трудовые договора, и приходит мысль приостановить предпринимательскую деятельность.
В таких условиях упрощённая система налогообложения становится не интересна. Необходимо держать бухгалтера, как минимум, чтобы сдавать отчётность. А главное, нужно уплачивать обязательные страховые взносы ИП в отсутствие доходов.
Переход с УСН на уплату налога на профессиональный доход (или самозанятость) освободит как от необходимости вести учёт, представлять отчётность, так и от уплаты обязательных страховых взносов за личное пенсионное страхование индивидуального предпринимателя.
Выбрать максимально выгодную для себя систему налогообложения каждый предприниматель вправе добровольно, если соблюдаются условия, установленные для конкретного специального налогового режима.
Однако перейти на новый режим налогообложения, можно лишь с начала следующего года.
Исключение составляют два налоговых режима.
Режим самозанятости один из них.
Перейти на уплату налога на профессиональный доход с УСН можно в любой момент, как только принято решение.
Необходимо учитывать, что отказаться от применения УСН в середине года нельзя. Но можно прекратить деятельность, к которой применялся режим УСН.
Если уплата 4-6% с планируемых доходов от иного вида деятельности становится экономически более целесообразна, нежели процент, исчисленный с налоговой базы при УСН, с учётом уплаченных страховых взносов, нет возможности применять кассовый аппарат при расчётах с населением, вести бухгалтерский учёт и отчётность, - рассматриваем возможность перехода с УСН на уплату налога на профессиональный доход.
Условия, которые должны быть соблюдены для работы на режиме, предусматривающем уплату налога на профессиональный доход, установлены в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Когда решение принято, и показатели деятельности ИП соответствуют показателям для возможности применения режима самозанятости, первое, что следует сделать - уведомить налоговый орган о прекращении деятельности с применением УСН.
Для этого в течение пятнадцати дней в налоговый орган подаётся уведомление по форме № 26.2-8, с указанием даты прекращения деятельности в отношении которой применялся режим УСН (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
Уведомление может быть подано как на бумажном носителе, так и в электронном виде через операторов электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика.
Появилась новая возможность, о которой сообщила ИФНС в Письме от 21.06.2023, - подать уведомление через МФЦ.
Следующий шаг, самостоятельно регистрируемся через приложение в смартфоне или ноутбуке "Мой налог" в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
- Скачиваем приложение.
- Отправляем заявление.
- Ответ из налогового органа придёт на следующий день.
- Начало применения режима - день отправки заявления.
Далее, в течение двадцати пяти дней в месяце, следующим за месяцем представления в налоговый орган уведомления о прекращении деятельности на УСН подаём Декларацию в связи с применением упрощённой системы налогообложения и уплачиваем исчисленный в декларации налог.
Налоговая база рассчитывается с начала года до даты прекращения УСН, указанной в представленном уведомлении.
Всё. Работаем на режиме самозанятости с минимальными налоговыми обязательствами и отсутствием отчётности. Легко и просто.
Если деятельность ИП временно приостановлена, такая процедура позволит оставаться зарегистрированным ИП и при этом не исполнять обязанности налогоплательщика.
Принимая решение о переходе индивидуального предпринимателя с режима УСН на уплату НПД, учитываем, что налоговая нагрузка для самозанятых лиц, в редких случаях, но может быть больше, чем на УСН.