Миф о том, что самозанятый всегда платит меньше налогов, чем ИП развеется сразу, стоит только посчитать, сколько заплатит самозанятый и сколько ИП в одинаковых условиях. Деньги любят счет.
В статье приведен расчет - без комментариев. Когда говорят цифры, я предпочитаю молчать.
Максимально возможный доход для целей применения режима самозанятости "Налог на профессиональный доход" - 2,4 млн. руб.
Самозанятый заплатит с него налог на профессиональный доход (НПД):
- максимум 6% - если все деньги поступят от юридических лиц и ИП;
- минимум 4% - в случае если денежные средства будут поступать только от физических лиц.
Не берем в расчет налоговый вычет в размере 10000 руб., уменьшающий сумму налога на профессиональный доход, который предоставляется один раз вновь зарегистрированным лицам, в качестве плательщика НПД.
Самозанятый заплатит с максимально возможной суммы дохода:
максимум 2400000*6%=144000 руб. налога;
минимум 2400000*4%=96000 руб. налога.
Ничего не мешает ИП зарегистрироваться в качестве плательщика НПД при соответствующем виде деятельности, выручке 2,4 млн. руб. и в отсутствии сотрудников.
При отсутствии иных доходов и видов деятельности, ИП, применяющий НПД, заплатит так же:
максимум 2400000*6%=144000 руб.;
минимум 2400000*4%=96000 руб.
Страховые взносы в виде ежегодного фиксированного платежа ИП, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на профессиональный доход и не имеющие других видов деятельности, попадающих под иные режимы налогообложения, не уплачивают.
С аналогичного дохода, ИП без сотрудников, применяющий упрощенный режим налогообложения, заплатит:
- 6% с выручки - по максимально возможной ставке на режиме УСН с базой "доходы"
- и минимум 1% с доходов, в случае уплаты минимального налогового платежа на УСН с базой "доходы минус расходы".
Налоговые платежи для ИП на УСН составят:
Максимально начисленный налог: 2400000*6%=144000 руб.
Минимальный налоговый платеж: 2400000*1%=24000 руб.
Зарегистрированные ИП в обязательном порядке уплачивают страховые взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.
В этом году сумма страховых взносов составит 43211 руб. На эту сумму может быть уменьшена сумма начисленного налога, подлежащая перечислению в бюджет (при фактической оплате фиксированного страхового взноса в налоговом периоде).
Налог к уплате максимум составит: 144000 руб. - 43211 руб. =100789 руб. Плюс уплата ИП страхового платежа в фиксированном размере 43211 руб. Всего максимальный размер платежей по налогам и взносам 144000 руб.
Минимальный налоговый платеж у ИП составит: 2400000*1% = 24000 руб. Плюс уплата страхового платежа в фиксированном размере 43211 руб. Итого минимальный платеж ИП по налогам и взносам составит 67211 руб.
Если посмотреть по оттоку денежных средств:
- у самозанятого на НПД и у ИП на УСН максимум в минус 144000 руб.;
- у самозанятого на НПД минимум в минус 96000 руб.;
- у ИП на УСН минимум в минус 67211 руб.
Разница 28789 руб. в пользу ИП.
Даже если принять в расчет налоговый вычет при НПД в размере 10000 руб. в выигрыше ИП.
Регионы вправе самостоятельно устанавливать размер ставки налога для плательщиков на УСН вплоть до 0% (вновь зарегистрированные ИП во многих регионах освобождены от уплаты налога, уплачиваемого при применении УСН в первый год деятельности).
В пользу самозанятого цифры склоняются при выручке около 1 млн. руб., пока сумма налога не превышает сумму фиксированного страхового взноса ИП (на 2022г. - 43211 руб.). А, иногда, - при расчетах с существенным преобладанием покупателей - физических лиц.
Еще немного занимательной математики - в публикации о выборе режима налогообложения.