Инвестор должен платить налоги на доход от инвестиций. Налоги гуманные. Платить их легко.
Я не специалист по налоговому праву. Поэтому не возьмусь писать юридически выверенный текст со ссылками на налоговый кодекс, на статьи из него.
Я бы взялся, но есть высокая вероятность допустить ошибку. Вдруг кто-то из читателей последует моему ошибочному совету и создаст себе проблему с налоговой службой.
Поэтому я просто расскажу несколько историй о том, как сам платил и плачу налоги. А так же расскажу про то, о чём знаю чисто теоретически, но на практике не сталкивался.
Я не заморачиваюсь с налогами
Мой брокер является налоговым агентом. А это означает, что как только я получил доход, брокер сам подаёт в налоговую службу информацию о моём доходе. Удерживает из него НДФЛ и платит налоги. Брокер сам всё считает и переводит деньги вместо меня. Обычно все брокеры являются налоговыми агентами.
Налог на дивиденды и на купонные платежи
Обычно я получаю дивиденды на акции и купонные платежи на облигации. Все деньги, которые присылают мне эмитенты ценных бумаг, сначала попадают к брокеру. Брокер удерживает из них НДФЛ - 13%. Их отправляет в налоговую службу. А остальное переводит мне на карту.
Налог от продажи ценных бумаг
В России ставка налогообложения, по которой облагаются почти все доходы - 13%. По этой ставке я плачу за дивиденды. А если посчастливилось наспекулировать какую-то прибыль, то брокер сам посчитает мою прибыль и удержит с неё налог по ставке 13%.
Если Вы не спекулировали, а просто подержали акции какое-то время ради дивидендов и через несколько лет продали их, то брокер найдёт в своих архивах на какую сумму Вы покупали акции. Знает он сумму продажи. Поэтому легко посчитает Вашу прибыль. Если она есть, то он удержит с прибыли 13%. Налог платится не со всей суммы продажи, а только с чистой прибыли от купли-продажи.
В конце года брокер подсчитает финансовый итог всех Ваших сджелок, налог на них. И заплатит НДФЛ по итогам года.
Прибыль и убытки сальдируются
Предположим, Вы совершили за год две сделки. По одной сделке получили 200 рублей прибыли, по второй сделке 100 рублей убытка. Итого заработали всего 100 рублей за год.
Вот с этого стольника и надо платить налоги. Полученные убытки складываются с прибыльью и уменьшают налогооблагаемую базу.
Но Вам об этом не надо ломать голову. Пусть брокер сам считает-сальдирует.
Когда я начинал инвестировать в 90-е годы прошлого века, то такой возможности не было. Убытки не уменьшали сумму налога. Но ходят слухи, что теперь убытки сальдируются. Сам я не спекулирую и не могу сказать правда это, или нет. Надеюсь, что более опытные читатели в комментариях расскажут, как происходит на самом деле.
Как я открыл короткую позицию под Новый год
Короткая позиция - это когда трейдер берёт у брокера акции в долг и продаёт их на бирже. Если акции подешевели, то инвестор откупает их обратно дешевле и возвращает брокеру, прибыль оставляет себе. Если акции дорожают, то трейдер покупает дорогие акции и возвращает их брокеру. А сам получает убыток.
Я однажды открыл короткую позицию за пару дней до Нового года. Продержал чуть ли не до середины Января. Закрыл её, получил какую-то прибыль. И ко мне приходит извещение от брокера, что я должен заплатить НДФЛ, который в размере превышает прибыль от сделки.
Полетел в офис к брокеру разбираться. Получилось вот что. Когда я взял в долг акции и продал их на бирже, то на мой торговый счёт поступили деньги от продажи. По итогам года брокер показывает эти деньги налоговой. Это были не мои деньги, это был кредит. Но налоговая инспекция рассудила, что раз я получил деньги, то это моя прибыль. И содрали с меня НДФЛ на эту сумму. Позже я короткую позицию закрыл с прибылью. Но с учётом несправедливого налога сделка стала для меня убыточной.
Я не знаю, стал ли я жертвой дурацкого закона, или ошибки брокера. Это было в конце прошлого века. Возможно, теперь такие ситуации не повторяются. Но теперь меня не заставишь ещё раз тащить короткую позицию через Новый год. Тем более, что я больше не спекулирую.
Как у меня не хватило денег заплатить налоги
Однажды я провернул чудесную операцию. Купил акции Газпрома. Они выросли, я их сразу продал. И они почти сразу хорошенько упали. У меня стало больше денег. Акции подешевели. И я на всю "котлету" накупил ещё больше Газпрома. Все операции заняли один день.Дело происходило тоже накануне Нового года. Под конец года года на моём счету свободных денег почти не было. Я всё потратил. Брокер посчитал мой налог и попытался заплатить его с моего счёта. А я-то на все деньги накупил акций. Денег на счету осталось мало. Брокер списал те деньги, которые были на счету. И мне не хватило 2-3 рубля, чтобы целиком заплатить налоги. Брокер прислал мне извещение, что у меня остался долг по налогу. Я рассудил, что сумма не катастрофическая, что я в следующем месяце наторгую ещё и тогда брокер заплатит мой долг. Но торговля у меня не пошла. Были убытки. Я засуетился.
Про долг забыл.
Где-то через год я получаю письмо из налогового ведомства. Там написано, что по итогам камеральной проверки у меня обнаружена недоимка в несколько рублей. Если я не заплачу, то меня ждёт страшное наказание. Что интересно, на конверте были налеплены марки на 15 рублей. Плюс стоимость самого конверта, плюс два листа бумаги с извещением, плюс работа инспектора, который обнаружил мою недоимку. Чтобы выколотить из меня 3 рубля государство потратило в 5-10 раз больше денег. В письме была платёжная квитанция, по которой следовало заплатить. Я пошёл в банк - заплатил.
И через месяц получаю ещё одно письмо, что по результатам проверки я всё ещё должен те самые 3 рубля. Я приехал в налоговую за правдой. Меня заставили писать объяснение и приложить к нему копию платёжного документа. Пообещали, что разберутся.
И через месяц присылают ещё одно письмо всё с той же претензией.
В результате мне пришлось три раза ездить в налоговую, чтобы они в конце-концов приняли о обработали мой платёж.
Отсюда мораль. Держите на счету некоторый излишек денег для налоговой службы. И если вдруг возникла недоимка, то не затягивайте и погасите её сразу. Иначе придётся убить кучу времени, что бы всё разрулить.
Как не платить налоги
Есть несколько законных способов, с помощью которых можно уменьшить налоги.
Льготное налогообложение на ИИС тип Б
Существует особый вид брокерского торгового счёта. Называется - ИИС. Индивидуальный инвестиционный счёт. Для него существует особый режим налогообложения. Подробности - тема для отдельной большой статьи. Вам нужен ИИС тип Б. Все деньги, которые Вы заработаете на этом счёте с помощью биржевых спекуляций, вообще не облагаются налогом. Есть нюанс. Этот счёт должен существовать как минимум 3 года. В пределах 3 лет снимать деньги со счёта нельзя. Если снимешь, то придётся заплатить НДФЛ. Пополнять можно. Схема такая. Открыл счёт. Три года спекулируешь. Закрываешь счёт. Снимаешь деньги. Получаешь прибыль. Налог не платишь. Открываешь новый счёт. Ещё три года спекулируешь. Через три года опять не платишь НДФЛ. И так далее.
льготное налогообложение для долгосрочного инвестора (3 года владение акциями)
Если Вы купили акции после 1 января 2014 г. и держите их более трёх лет, то после продажи этих акций с прибылью, НДФЛ на прибыль можно не платить.
Правда, брокер не оформит автоматически Вам эту льготу . Вам придётся оформлять её самостоятельно. Получить документ, который подтверждает факт и дату приобретения ценных бумаг. Ехать с ним в налоговую, писать соответствующее заявление. Ради копеечной экономии нет смысла пользоваться этой льготой. Хлопотно.
Льготное налогообложение для долгосрочного инвестора (5 лет владение акциями)
Ещё один случай, когда НДФЛ от продажи ценных бумаг можно не платить. Если купил и держишь пять лет, то налог можно не платить. Как и в предыдущем случае льготу придётся оформлять самостоятельно. Но закон сформулирован так, что обычный человек воспользоваться льготой не сможет.
Например, налог можно не платить, если на последний день месяца, предшествующего дате продажи, по данным финансовой отчетности активы эмитента не более чем на 50% состоят из российской недвижимости.
Не все эмитенты публикуют в отчётности этот показатель. Инвестор должен напрямую получить у эмитента соответствующую справку, предъявить её в налоговую и получить льготу. Подобные манипуляции могут позволить себе крупные инвестиционные фонды со штатом юристов, бухгалтеров и финансистов.
Итого, трёхлетнюю льготу может позволить себе получить крупный частный инвестор с большим инвестиционным портфелем. В таком случае экономия на налогах будет значительной.
Пятилетнюю льготу придумали для институциональных инвесторов. У мелкого инвестора вроде меня не хватит ума, образования и опыта, чтобы её получить.
Поэтому я просто покупаю акции, иногда их продаю. Все вопросы с налогами за меня решает брокер. Мне не жалко заплатить 13%. Это немного. И я не стану суетиться, чтобы как-то их сэкономить.
От меня требуется держать в конце года на счету деньги, необходимые для уплаты налогов. И если возникнет недоимка, то сразу её погасить. Больше мне ничего не надо знать про налоги.
Остальные знания носят факультативный характер.
Напоминаю, что помимо перечисленных творческих достижений у меня есть ещё один повод для гордости. А именно, телеграм-канал "Лента финансовых новостей". Здесь я собираю только значимую информацию для долгосрочных инвесторов, для любителей фундаментального анализа и для адептов дивидендной стратегии.