Переплата налогов - старый способ быстро спрятать деньги, издавна используемый бизнесом во многих ситуациях.
Например, достаточно часто к нему прибегают компании, у которых банки неожиданно заблокировали счёт: тогда компания осуществляет налоговые платежи (которые вне блока), образует переплату налога и затем пишет в налоговую инспекцию заявление на возврат переплаты, получая ее на новый расчетный счет.
Или же у нас в практике был случай, когда у двух учредителей случился корпоративный спор, вследствие которого каждый из них каждый месяц "захватывал" пост директора и пытался в это время распорядиться финансами компании🙈 Одним из способов сбережения денег бизнеса была также выбрана переплата налогов в бюджет, с тем, чтобы впоследствии, в нужный момент, вернуть ее на р/с организации.
Способ хоть и старый, но несколько сомнительный. Однако, буквально недавно он, как ни странно, сумел найти поддержку в суде.
Компания на УСН, получив блок счета от банка, направила все имеющиеся деньги на оплату НДС (плательщиком которого она, соответственно, вообще не являлась).
Далее компания подала налоговые декларации по НДС с минимальными суммами к уплате, образовав, тем самым, на своем лицевом счете переплату налога.
Написала заявление на возврат переплаты, но получила от налоговиков отказ по мотиву, что переплата не подтверждена. Тогда компания обратилась в суд.
В деле против компании участвовал даже Росфинмониторинг, который заявлял, что компания осуществляет сомнительные операции и не ведёт реальной деятельности.
Компания проиграла первые 2 инстанции, однако, кассационный суд неожиданно принял решение в ее пользу, заявив, что препятствием для возврата переплаты может быть только неурегулированная налоговая задолженность, которой компания не имела.
Соответственно, доводы инспекции и Росфинмониторинга о том, что компания совершала подозрительные операции, имела признаки технической компании, а переплату создала фиктивно, не нашли поддержки у суда: есть переплата, нет задолженности - значит, у компании есть право вернуть их себе на р/с🤷
Первоисточник: Дело А43-25740/2022
