Когда сделка с иностранцем превысит 600 тысяч рублей, банк потребует договор. Ему нужны подробности о вас, вашем партнёре и сделке. И чем точнее и детальнее всё опишите, тем меньше будет к вам вопросов.
Сегодня вместе со специалистом по валютному контролю Марией Евсеевой и юристом Алексеем Королём разобрались, почему важно подписать внешнеторговый договор и где его придётся показывать.
Как правильно составить договор и что важно учесть, рассказали в статье «Внешнеторговый договор: структура, важные условия, образец».
Читайте вторую часть — «Внешнеторговый договор: структура, важные условия, образец»
И другие материалы по теме:
Что такое внешнеторговый договор и его виды
Внешнеторговый договор — это договор с зарубежным контрагентом, в котором закреплены условия сделки, права и обязанности сторон, а также правила разрешения споров. В инструкции Центробанка 181-И договор и контракт — это одно и то же, поэтому в статье будем использовать эти два названия.
Виды договоров:
- Экспортный договор купли-продажи товара. Когда вы поставляете что-то иностранцу.
- Экспортный договор оказания услуг и выполнения работ. Здесь вы исполнитель.
- Импортный договор купли-продажи товара. Когда зарубежный партнёр поставляет что-то вам.
- Импортный договор оказания услуг и выполнения работ. В этом случае иностранец исполнитель.
- Лицензионный договор. По нему передают исключительное право на интеллектуальную собственность: патенты, авторские права, товарные знаки. По таким договорам вы партнёру или он вам передаёте свои разработки.
Главное правило внешнеторгового контракта — точные формулировки и детальное описание условий сделки. Если в договоре общие слова и мало подробностей, придётся его переподписывать, давать пояснения и нести дополнительные расходы.
Оставить заявкуТочка поможет оформить договор или инвойс с иностранцем
В течение 3 дней вы получите экспортный договор услуг на двух языках по всем требованиям Центробанка, для разовой сделки оформим инвойс. Проконсультируем по валютному контролю и подскажем, какие документы понадобятся.
Зачем и где понадобится договор
Несмотря на то, что банк, таможня и налоговая обмениваются информацией по внешнеторговым сделкам, вам всё равно придётся предоставлять контракт каждому ведомству. Расскажем, зачем им нужен контракт.
В банке для валютного контроля
По закону банк обязан проверять каждое поступление и перечисление денег с иностранцами. Его задача убедиться, что вы не:
- выводите деньги за границу;
- отмываете их;
- ведёте нелегальный бизнес;
- спонсируете терроризм;
- нарушаете ограничения по Указам президента.
Для этого банку нужны сведения о сделке, которые отражены во внешнеторговом контракте и других документах: инвойсе, актах, товарных накладных, ваших пояснениях.
Подавайте контракт в банк, только если сумма обязательств более 600 тысяч рублей. Если меньше, то достаточно сообщить код валютной операции и написать специалисту банка, что общая сумма контракта менее 600 тысяч рублей. Это правило работает для всех видов внешнеторговых контрактов.
А ещё контракты нужно ставить на учёт:
- по экспортным сделкам, если общая сумма договора равна или более 10 миллионов рублей;
- по импортным сделкам, если общая сумма договора равна или более 3 миллионов рублей.
Порядок подачи документов для валютного контроля
Чтобы было проще запомнить, когда подавать и ставить на учёт договор, составили схему:
Банк смотрит на общую сумму договора, а не сумму одного платежа. Если контракт заключён на 700 тысяч рублей, а вы получили или отправляете 100 тысяч рублей, обязательно подайте в банк контракт и документы.
Мария Евсеева
Специалист по валютному контролю банка Точка
«Если договор уже стоит на учёте и у вас изменились сумма или валюта договора, не забудьте сообщить об этом в банк. В Точке помощники ВЭД сориентируют по срокам предоставления документов, а также внесут изменения в ведомость банковского контроля. Кроме этого, они следят за лимитами общей суммы контракта и вовремя сообщают клиенту о необходимости поставить договор на учёт».
Если вы договорились не заключать контракт и каждый раз перечисляете или получаете деньги по инвойсу, то банк рассмотрит его в качестве контракта. При этом инвойс должен содержать все обязательные для валютного контроля сведения: размер обязательств, сведения о поставщике и покупателе, заказчике и исполнителе, товаре (наименование, стоимость, количество), условия и сроки поставки, условия и сроки оплаты, банковские реквизиты.
За нарушение правил подачи договора в банк назначают штраф до 50 000 рублей.
На таможне для расчёта таможенных платежей
Инспекторы изучают расходы на доставку, код ТН ВЭДКод показывает основные свойства и характеристики товара: размер, вес, из чего сделан, как произведён и где используется , стоимость товара, из какой страны везёте или куда вывозите. Эти сведения они берут из контракта, спецификаций, дополнительных соглашений к нему, инвойса и декларации.
Почитайте в наших материалах, как рассчитать таможенные платежи и как правильно подобрать код ТН ВЭД.
Также на основании сведений из контракта и других документов таможенная служба может насчитать дополнительно специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины. Она сделает это, если посчитает, что вы наносите вред экономике России при импорте товара и незаконно ввозите его в страну. Например, коллегия ЕАЭС ввела на 5 лет антидемпинговую пошлину на алюминиевую ленту, произведённую в Азербайджане и Китае.
Пример. Предприниматель Илья купил у азербайджанского производителя ООО «Азералюминиум» алюминиевую ленту для продажи. Заплатил таможенную стоимость за груз 3 миллиона рублей и дополнительно пришлось заплатить 485 тысяч рублей антидемпинговую пошлину.
Договор по работам и услугам таможне не представляйте, потому что по таким сделкам нужно заплатить только НДС в свою налоговую. Исключение по услугам, связанным с проектированием, разработкой и дизайном оборудования или товара, который вы ввозите в Россию. Их стоимость включается в таможенную стоимость товара.
За неверные сведения о сделке и товаре в договоре и других сопроводительных документах на груз назначают штраф до 300 тысяч рублей.
Получить билетКонференция Точка ВЭД
Масштабная онлайн-конференция, где честно поговорим про ВЭД.19 октября, онлайн
В налоговой для камеральной проверки и валютного контроля
Налоговики проверяют декларацию по НДС и смотрят, правильно ли вы уплатили налог по внешнеторговым сделкам.
Если покупаете товары за рубежом, инспекторы изучают:
- условия поставки;
- в какой момент к вам переходит право собственности на товар;
- страну, с которой сотрудничаете.
Всё это они смотрят в контракте и документах на доставку товара и сверяют с теми сведениями, которые дали им банк и таможня.
Если продаёте товары за границу, у вас есть право не платить НДС, но для этого нужно успеть подать документы в налоговую за 180 дней, в том числе обязательно нужно подать копию контракта. Если его не представить, придётся платить НДС по полной ставке 10 или 20%, в зависимости от товара.
Как, куда и сколько платить НДС при импорте и экспорте товара
Если контракт с иностранцем на услуги или работы, налоговики будут смотреть, где они оказаны или выполнены — в России или стране иностранца. Определить место оказания услуг не так просто, потому что есть общее правило, а есть целый ряд исключений, поэтому почитайте здесь, как в этом случае правильно платить НДС.
Кроме этого, ФНС контролирует, чтобы резиденты и нерезиденты соблюдали валютное законодательство. Если инспекторы установят нарушение, назначат штраф.
За что можно получить штраф от налоговой при ВЭД
В суде для точного понимания
Суды при рассмотрении спора буквально читают условия договора, изучают документы по сделке, слушают пояснения сторон и принимают решение. И здесь важно писать так формулировки в договоре, чтобы не было двусмысленного толкования. Это оставит меньше возможностей партнёру объяснять условия сделки в свою пользу.
Пример. Олег из Москвы заключил контракт с Донгом из Сеула на поставку электросамокатов. Они указали, что Донг должен доставить груз на склад Олега 14 июля 2023 года. Донг привёз товар 14 июля в 21:00 по своему времени, а у Олега уже было 15 июля 03:00, поэтому он потребовал заплатить неустойку за нарушение сроков поставки. Донг не согласился с Олегом и им пришлось идти в суд.
Если бы Олег и Донг учли разницу во времени и прописали в договоре дату и точное время доставки, они бы поняли условия поставки одинаково.
Алексей Король
Юрист компании «Лемчик, Крупский и компания»
«Здесь ещё может быть разночтение при переводе условий сделки на язык партнёра. Часто внешнеторговые договоры являются двуязычными, поэтому для правильного толкования важно синхронизировать условия сделки на обоих языках. Например, в англо-американском праве нет понятия добросовестности. Поэтому если вы работаете с американцем, используйте формулировки его правовой системы, например, warranties & representations (гарантии и заверения) или indemnity (гарантии возмещения убытков)».
Кроме этого, по российскому законодательству суды теперь могут установить дату, с которой изменяется или прекращается внешнеторговый договор. Так суды защищают интересы того, кто не исполнил условия договора, например, из-за санкций.
Уже идуОбсуждаем эту тему в телеграм-канале Справочной
Присоединяйтесь!
Коротко
- Главное правило внешнеторгового контракта — это точные формулировки и детальное описание условий сделки.
- Задача банка убедиться, что вы не выводите деньги за границу, не отмываете их, не ведёте нелегальный бизнес, не спонсируете терроризм, не нарушаете ограничения по Указам президента.
- На таможне потребуют контракт, чтобы рассчитать и подтвердить таможенную стоимость.
- Налоговая проверяет, правильно ли вы уплатили НДС, поэтому ей тоже нужен контракт. Из него она берёт основные сведения о сделке. А ещё она проверяет соблюдение валютного законодательства, если находит нарушение, назначает штраф.
- Из-за общих формулировок в контракте и отсутствия деталей сложно будет защитить себя в суде.
- Вместо договора во все инстанции можно предоставлять инвойс, при этом он должен содержать всю обязательную информацию.
- С Точкой можно составить договор за 3 дня, на двух языках и с учётом требований валютного законодательства.