Коварство следующих ошибок в том, что незнание о ней не освобождает от ответственности в виде крайне неприятных финансовых последствий.
Типичная ошибка, №2 в моем рейтинге ошибок в управлении прибылью, состоит в том, что о размере прибыли предприниматели судят по итогам фактического движения денег на счетах.
То есть о прибыли судят по остаткам денег на счёте примерно так: "было + пришло - ушло = прибыль"
Звучит немного парадоксально — что ж ещё такое поступление денег, как не выручка или доход (что одно и то же)?
Но суровая правда жизни такова, что в бизнесе прибыль начисляется или «признаётся» не по факту получения денег от клиента, а по факту выполнения вами обязательств перед клиентом. Иначе это называется «косвенный» метод.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) формируется прямым, или «кассовым» методом. А отчет о финансовых результатах (ОФР или P'n'L) — косвенным
Почему так? Иначе вы не сможете правильно рассчитать себестоимость, и данные по прибыли будут некорректными.
Покажу на примере:
Антон делает корпусную мебель, и продает кухни на заказ в среднем по 200'000 ₽ штука.
За текущий месяц он продал 10 штук на 2'000'000 ₽. Но он работает по частичной оплате, и из этих двух миллионов получил предоплату только 1'000'000 ₽, а остальные деньги придут в следующем месяце.
Чтобы изготовить эти 10 заказов, Антон также в текущем месяце понёс прямые производственные расходы: из средств, которые у него были на расчетном счете на начало месяца, он оплатил рабочим сдельную зарплату, закупил ДСП, кромок, столешницы, краски и фурнитуры суммарно на 600'000 ₽ — потратил всю сумму, которая была на начало текущего месяца.
3 кухни Антон успел изготовить и установить у клиентов в этом же месяце, а остальные 7 сможет установить уже в следующем.
Если в этом примере считать прибыль по кассовому методу, в отчете о финансовых результатах (ОФР) за текущий месяц выручка будет 1'000'000 ₽, а себестоимость — 600'000 ₽. Это даст 400'000 ₽ валовой прибыли, что не соответствует действительности.
На следующий месяц ОФР кассовым методом покажет выручку 1'000'000 ₽ и нулевую себестоимость. Что тоже неправда.
Если считать прибыль косвенным методом
А вот что будет, если Антон посчитает свою прибыль не по факту прихода денег, как он привык, а косвенным методом:
а вот как выглядит его ОДДС кассовым методом
То есть по ОФР у нас прибыль 420 и 980 тысяч, а остатки по ОДДС — миллион в текущем и два миллиона в следующем месяцах соответственно.
Разница между итоговыми цифрами в этих отчетах доходит до 1 020 000 рублей (!!)
То есть, если мы не знаем про обязательства и 2 метода начисления, и начнем поступления считать за доходы, а выплаты — за расходы, мы можем ошибиться в оценке прибыли на 1 020 000 ₽ за месяц (!!)
И это очень опасно. Давайте поэтому запомним вот что:
«Поступление денег на счет и выполнение обязательств — это два разных события, которые часто и происходят в разное время. Их не надо путать и между собой и с прибылью»
Только когда вы оказали услугу или передали товар, и клиент подписал закрывающие документы — только тогда ваше обязательство выполнено. Только тогда у вас сформировалась выручка. Отнести к доходу (выручке) можно только деньги, полученные за выполненные обязательства. А факт выполнения обязательств подтверждается Актом выполненных работ или подписанием накладной и счета-фактуры.
Поэтому финансисты «доходами» и «расходами» называют только факты, которые изменяют финансовый результат бизнеса. А для обозначения движения денег пользуются другими понятиями: «выплаты» и «поступления».
А предприниматели очень часто за финансовые результаты (прибыль) принимают разницу по итогу движения денег (остаток денег на р/с). Это и критично и в корне неправильно. Настолько, что запросто может погубить весь бизнес.
Вот от этой ошибки я хотел бы всех предостеречь, и в связи с этим ещё раз привожу иллюстрацию, почему при анализе финансовых результатов надо использовать все 3 формы отчетности (ОФР + ОДДС + Баланс) ↓↓↓
•••••
•••••