Стартовал сезон уточненок. И многие бухгалтеры с этим постоянно сталкиваются. Сейчас раскроем основные моменты для собственников бизнеса.
Уточненная налоговая декларация является законным способом исправления ошибок в учете налога на добавленную стоимость (НДС). Подача уточненки в определенных ситуациях позволяет компании избежать наказаний в виде штрафных санкций.
Ее налогоплательщик отправляет в налоговую инспекцию, если для такой корректировки есть основания. Уточненка всегда основывается на ранее составленной и представленной первичной декларации.
Существуют две группы оснований, которые определяют необходимость представления корректирующей декларации: ситуации, когда компания или индивидуальный предприниматель обязан подать уточненку, и ситуации, когда корректировка налога является необязательной.
Компания обязана составить корректировку, если в первоначальной декларации был занижен платеж по налогу. Например, самостоятельно выявили ошибки или неполные данные.
Еще один вариант возникает, когда налоговая инспекция требует внесения исправлений, и компания согласна с выявленными ошибками. В случае невыполнения такого требования или непредоставления объяснений инспекторам, компанию может оштрафовать на сумму до 5000 рублей.
Наличие обязанности составить уточненную декларацию возникает также в случае, когда компания не успела в установленный срок собрать необходимый пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС. В этой ситуации необходимо пересчитать налог по обычной ставке за тот квартал, в котором были отгружены товары или выполнены работы.
Отметим, что корректировка с доплатой обычно вызывает меньше проблем, в то время как отчет с корректировкой на уменьшение налога будет более тщательно проверяться. В любом случае рекомендуется вместе с уточненкой отправить письмо с объяснениями и подтверждающими документами.
Однако, возможны различные варианты ситуаций, и следует учитывать три фактора: этап, на котором будет проводиться корректировка (автоматическое требование, камеральная проверка или выездная налоговая проверка), общая сумма реализации для корректировки и уровень компании.
Подача уточненки требует аккуратного подхода. Мы регулярно выполняем подобные процессы и полностью знакомы со всеми требованиями и алгоритмами. Кроме того, часто взаимодействуем с налоговыми инспекторами для согласования объема корректировок.
В общем случае, если у вас появилась новая информация или вы упустили сроки, рекомендуется подать уточненку. Сроки для этого составляют три года.
Другая важная причина для подачи уточненок связана с оптимизацией.
Часто в ситуациях, когда поставщик услуг оказывается некомпетентным, не может обеспечить надлежащее качество всех процессов и налоговики это замечают.
Минимального объёма корректировок нет, но грамотный исполнитель будет отталкиваться от объёма. И тут, чем больше площадка – тем лучше. Мы наработали достаточно связей, и к нам часто обращаются даже другие поставщики. Также у нас есть запас, поэтому мы всегда беремся и наши ставки за корректировки одни из самых низких: + 0,5%.
Напомним, мы занимаемся оптимизацией НДС для любого бизнеса уже более 10-ти лет. Мы – не посредники, мы – площадка, поэтому у нас много дополнительных услуг для бизнеса. Выдаем полный комплект документов о компании для налоговой, документы подписывает лично директор, помогаем с уточненками, чеками и договорами переуступок, принимаем оплату на р/с компании-поставщика, подтверждаем сделку при проверках.
Если возникают вопросы или необходима помощь в подаче уточненной декларации, мы готовы помочь и проконсультировать: @benefitsar_nds