Применение налога на профессиональный доход для интернет-маркетолога
F.A.Q с ссылками и образцами договоров
Ну что ж, коллеги. Свершилось. С января 2023 в РБ появилась возможность работать как “самозанятый” по новому режиму налогообложения - налог на профессиональный доход (НПД), при осуществлении деятельности, как интернет-маркетолог.
Но, с некоторыми оговорками, которые критично важно учитывать при принятии решения о переходе на НПД, дабы не попасть под санкции налоговой службы.
Давайте разберем более подробно, с какой стороны правильно кусать этот пирог.
Переход на этот режим заменяет уплату:
- подоходного налога с физических лиц;
- сбора за осуществление ремесленной деятельности;
- единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
включает в себя:
- обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.
Ставка налога с 10 % (20 % при превышении дохода 60 000 бел.рублей) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
К сожалению, в РБ на законодательном уровне отсутствуют отраслевые стандарты для специальности интернет-маркетолог. Невозможно четко и ясно выставить какие-либо критерии, пользуясь законодательными нормами, что вот Вася - это интернет-маркетолог с возможностью применения НПД, а Петя интернет-маркетолог совсем не такой и ему на НПД нельзя. Ответы из налоговой, размещенные на сайте, тоже сквозят дырами и не дают однозначного ответа. Исходя из информации, размещенной на сайте МНС РБ, контекстологи, таргетологи, smm-менеджеры имеют право применять НПД. При соблюдении определенных критериев, о них напишу ниже.
Вот ссылка на раздел “Вопрос-ответ” на сайте МНС
Исходя из этого пришлось ехать в налоговую и лично прояснять вопрос по возможности применения НПД конкретно для интернет-маркетолога из-за дыр в законодательстве и отсутствия четкого и ясного ответа в сети. Вот что удалось выяснить:
По факту, после изучения статей законодательства Об изменении законов по вопросам налогообложения, ГЛАВА 40 НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД, консультаций в налоговой, просмотра вебинаров с Татьяной Путрик (заместитель начальника главного управления, начальник отдела налогообложения индивидуальных предпринимателей МНС РБ) и Андреем Ковалевским (начальник главного управления налогообложения физических лиц МНС РБ), собрал свод условий, указанных ниже, при соблюдении которых интернет-маркетолог на фрилансе имеет право применять НПД
- Поиск заказчиков осуществляется с помощью сети интернет
- Заказчик не является нанимателем. Оказание услуг осуществляется без заключения трудового договора
“наниматель - это юридическое лицо либо иное физическое лицо, которое предоставляет место работы по трудовому договору”
3. Исполнитель оказывает услуги самостоятельно без привлечения 3-их лиц
4. Для оказания услуг используется сеть Интернет
5. Результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет
6. Исполнитель сам определяет время, место, режим и график работы при оказании услуг по договору
7. Деятельность исполнителя осуществляется вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика
8. Дабы не возникло понятия “подмены трудовых отношений”, услуги должны оказываться удаленно, вне местонахождения заказчика
Вот в целом и все, что нужно знать, чтоб перейти на НПД при оказании услуг в качестве интернет-маркетолога на фрилансе. Если Ваша деятельность соответствует всем вышеперечисленным критериям (а моя-соответствует),то вперед на НПД с уплатой 10% налога и фтопку все отчеты,бумажки, декларации и ФСЗН при работе как ИП
Ниже пример одного из моих сформированных чеков, по которым уже начислен НПД
Ниже даю полезные ссылки, как оформить статус самозанятого и образцы договоров и актов выполненных работ с заказчиками. Зачастую, при работе с ИП и юр.лицами, придется оформлять договор и акт выполненных работ, даже при условии, что при применении НПД этого можно не осуществлять. Заказчику, как юр. лицу данные документы требуются для отчетности перед налоговой службой. Актом выполненных работ мы себя страхуем от предъявления претензий в недобросовестности оказания этих же услуг. Посему, рекомендую оформлять договор+ акт выполненных работ (оказанных услуг) в любом случае.
Как оформить статус самозанятого и установить приложение
Образец оформления договора + доп.соглашение для плательщика НПД
Удачи в применении НПД и пусть у нас будет побольше адекватных заказчиков! Всем спасибо!
----------------------------------------------------------------------------------------