2023 год принёс предпринимателям изменения в части начисления и уплаты УСН. И эти изменения опять не в пользу налогоплательщиков: платить надо раньше, платить надо больше.
Усложнился порядок уменьшения налогов на взносы
Предпринимателям убедительно сказали: халява должна быть неудобной. Раньше ИП платили страховые взносы в течение года: кто-то помесячно, кто-то полностью в декабре. А потом уменьшали сумму УСН в ближайшем квартале на эти взносы (полностью или на 50%). И всё это приводили в соответствие в итоговой годовой декларации по УСН.
А теперь ИП может уменьшить налог на взносы только после наступления срока их оплаты и при положительном сальдо ЕНС. Хотите уменьшить раньше — подавайте дополнительное заявление.
Добавьте сюда ежеквартальные уведомления о суммах УСН к уплате и невозможность оплатить весь налог по итогам года — и получится кредитование государства за счёт налогоплательщиков.
Как это работает
Допустим, ИП заплатил в июне 2023 года взносы 1% за 2022 год. Это второй квартал, но уменьшить сумму налога по УСН он сможет только за 9 месяцев. Потому что установленный срок уплаты взносов — 3 июля, а это уже 3 квартал!
То же самое со взносами за год: срок их уплаты — 9 января 2024 года, так что, когда бы предприниматель их не заплатил, уменьшить сумму налога он сможет только в 2024 году. С таким порядком у налогоплательщика всегда получается как минимум 3 месяца переплаты. Но, как говорится, проблемы индейцев шерифа не волнуют
Что с этим делать?
Можно заранее вручную уменьшать заявлениями суммы УСН.
Но это непросто: необходимо просчитать, когда и в какие сроки предпринимателю выгодно уменьшить сумму налога. И подготовить платежи не согласно регламенту, а в индивидуальные сроки, чтобы подать заявление и уведомление в ФНС с учетом уменьшения. Работы много, поэтому у нас эта услуга платная.
Что ещё
при небольших суммах налога можно просто забить и слегка переплачивать. Но если выручка нерегулярная или есть тенденция к снижению, то оптимизация бывает полезна.
В общем, вопрос заковыристый. Если вы хотите оптимизировать УСН за счет взносов, напишите об этом вашему бухгалтеру, и он расскажет подробнее.