Выручка – чаще всего первый показатель, который мы видим, когда речь идет о новом проекте. О этот блеск в глазах, когда приносят тендер на 5, 10 миллиардов, а то и триллионов, а если даже не рублей. И только Графики и Финансы с грохотом закатывают глаза на такую преждевременную радость. В такие моменты кажется, что выручку перепутали с прибылью и вот-вот рекой польется шампанское. Новые проекты – всегда прекрасно, главное не путать понятия.
Выручка – странное явление. За нее, как ранее выяснили, отвечают все. И как в поговорке, у семи нянек дитя без глазу бывает чаще, чем сытое и довольное (и перебор с персоналом, отчетами и прочим не является панацеей).
А еще она вроде как есть, а денег почему-то нет. Причин для этого хватает. Вот одна из их. Вроде как кругом-бегом молодцы и даже какие-то объемы сделаны, но заказчик все никак не принимает работы, а значит и денег не платит. Грустно. А все деньги в условной выручке или дебиторской задолженности. Но сегодня речь пойдет про условную выручку. Ей редко уделяют внимание, а иногда даже злоупотребляют.
Начнем, пожалуй, с того, зачем ей уделять внимание. Планирование и контроль условной выручки – хорошая профилактика кассовых разрывов.
Одной из самых распространенных ошибок, которую допускают при планировании выручки – признание ее в том же периоде, что и физически выполненные работы. Когда такое было! А если и было, то я вас умоляю.
Итак, планирование условной выручки. В базовых допущениях можно заложить процент такой выручки, которая признается в следующих отчетных периодах, а также период этой заморозки: месяц, два или больше. Чем сложнее проект и структура взаимодействия, тем больше процент и срок превращения выручки в деньги.
Включение такого допущения в финансовую модель позволяет осуществлять сценарное планирование и прогнозировать возникновение кассового разрыва. Проект реализовывается в суровых рыночных условиях и всегда будет такое смещение признания выручки. Целевое значение условной выручки проекта может быть одним из показателей эффективности работы команды проекта.
Если хотите пример, то вот вам. В данном проекте, принято решение условной выручкой признавать 100% выполненных работ в периоде и прогнозировать сдачу работ заказчику с временным лагом – 2 месяца.
И получается, что денежные средства в размере 45 млн. будут получены через 2 месяца, а это значит, что с мая по август нужно понимать, как финансировать затраты, в частности оплату подрядчикам, ведь как часто бывает - сначала подписали выполнение подрядчикам, взяли на себя обязательство заплатить, а денег от заказчика все еще нет. И не забываем про всякие там обязательные платежи, за которые налоговая и трудовая залюбить может.
Автор: Вера Питинова