На основании ст. 217.1 НК РФ доходы от продажи объекта недвижимости не облагаются налогом, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
Для отдельных случаев минимальный срок сокращен. Так, срок составляет три года, если:
- право собственности на недвижимое имущество получено в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
- право собственности на недвижимое имущество получено в результате приватизации;
- право собственности на недвижимое имущество получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
- до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
- общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
Информация ФНС России от 21.06.2023 «ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ».
При возникновении иных вопросов, связанных с начислением налогов, Вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.