Чтобы бизнес и его владельцы были в порядке, я настоятельно рекомендую предпринимателям не просто вести, но и регулярно анализировать три основных отчета:
- отчет о движении денежных средств (ОДДС)
- отчет о прибылях и убытках (P&L)
- баланс
Важно не путать эти отчеты, и понимать их роль в анализе финансовой ситуации компании. Расскажу каждый из них немного подробнее.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС)
содержит информацию о всех поступлениях и выплатах компании за определенный период по трём видам деятельности (операционной, финансовой и инвестиционной), а также об остатках на счетах.
Например, в марте бизнес приобрел партию планшетов на 1 000 000 ₽ и продал всю партию в апреле, выручив за них 1 200 000 ₽ с уплатой 90 000 ₽ налогов. Тогда в ОДДС будет отражено следующее: за март - минус 1 000 000 ₽, за апрель - плюс 1 200 000 ₽, и минус 90 000 ₽.
Этот отчет позволяет легко оценить финансовое состояние бизнеса и определить, сколько денег доступно в конкретный период. Также ОДДС помогает проследить, достаточно ли в бизнесе средств для покрытия расходов на зарплаты, аренду и закупку сырья.
То есть ОДДС, равно как и платёжный календарь, помогает управлять денежными потоками так, чтобы всегда иметь в наличии всю необходимую сумму для оплаты обязательств. Финансисты и прокаченные собственники называют это "управлением ликвидностью".
Отчет о прибылях и убытках (он же P&L, PL, PnL, ОПиУ, ОФР)
ОФР рассчитывают методом "начисления", то есть исходя из даты исполнения обязательств по документам (подписания акта), а не по факту перевода / поступления денег на расчетный счет или в кассу.
Например, в кейсе с планшетами все данные в P&L будут отражены только в апреле: выручка - 1 200 000 ₽, в затратах - себестоимость 1 000 000 ₽, и налог - 90 000 ₽. Прибыль до налога составит 200 000 ₽, а чистая прибыль - 110 000 ₽.
Этот отчет позволяет быстро оценить, является ли бизнес прибыльным или нет, и какова его рентабельность.
Особенностью ОФР является то, что цифры в нём указываются без НДС.
Балансовый отчет
содержит информацию обо всем имуществе, которым владеет бизнес, его источнике, и всех долгах. С помощью баланса можно оценить, сколько денег собственник может извлечь "на себя" без проблем для бизнеса, или инвестировать. Разбираться с балансом важно для понимания финансовой структуры компании, например, отслеживать динамику дебиторки, и её потенциала для дальнейшего развития.
Наглядно и доступно про то же самое
Как мы уже убедились, все 3 формы отчётности формируются сильно по-разному и для разных целей. Поэтому, если мы используем какой-то один инструмент для оценки реального положения дел с финансами, мы видим только 33% картины. Причем остальная часть картины выглядит совсем не так, как то, что видим мы.
Если пользуемся хотя бы двумя отчетами, мы уже во много ближе к пониманию реальности. Три отчета дают почти 100% понимание причинно-следственных связей.
Подведём итоги
Вести и заглядывать в эти отчеты нужно, если вы хотите следить за финансовым состоянием бизнеса в реальном времени, прогнозировать его развитие, а также получать уведомления о рисках появления кассовых разрывов.
Из-за разных методов учета важно уметь правильно интерпретировать эти отчеты, и использовать для принятия обоснованных решений и эффективного управления прибылью.
Но это материал уже другой статьи на моём канале. Тоже, кстати, крайне важная тема — очень не многие её понимают, и попадают в разного рода неприятные ловушки восприятия. Да что там ловушки восприятия — просто банально попадают на деньги.
А тем из вас, кто хочет глубже изучить вопросы финансового анализа, и избежать этой и многих других коварных ошибок в управлении финансами бизнеса я рекомендую пройти курс «Фундаментальные финансы» от SF EDUCATION.
Почему я рекомендую именно этот курс?
Команда SF EDUCATION изначально обладает компетенциями в управлении финансами на высоком уровне, и специализируется на обучении финансовой тематике. Это не очередная попсовая раскрученная контора по онлайн-обучению, названия которых на слуху у широкой публики, а глубокие эксперты в своей предметной области. Плюс их методология очень сильна.
Я преподаю финансы на двух очень известных онлайн-площадках, и знаю о чём говорю.
В программу курса вплетены вебинары, практика на реальных проектах, кейсы и по итогу вы защищаете сквозной проект. Предусмотрен чат с преподавателями 24/7. И поэтому уже за 3 месяца вы:
◽️ Разберетесь, чем отличаются и для каких целей нужны разные формы финансовой отчетности (Баланс, ОФР и ОДДС) по стандартам МСФО и РСБУ.
А это и есть тема этой статьи
◽️ Своими руками создадите эти три формы отчетности для нескольких компаний из разных отраслей на основе первичных документов — это очень ценный навык для управления финансами бизнеса.
◽️ Сможете оценивать стоимость различных публичных компаний, их акций, облигаций и инвестиционных проектов
◽️ Построите финансовую модель оценки онлайн-магазина.
Что делать, если вам это подходит? Переходите на страницу курса, увидите этот экран:
здесь жмите кнопку «Записаться на курс», с вами свяжется менеджер по обучению, ответит на остальные вопросы.
