Для начала оговоримся, что регистрировать ИП могут любые иностранцы, которые находятся в России постоянно и на легальных основаниях. Для чистоты сравнения с самозанятым возьмем ситуацию, в которой иностранец создал ИП и работает один, без сотрудников.
Налоги зависят от того, какую систему налогообложения выбрал иностранец. Но есть платежи, которые выплачиваются одинаково, вне зависимости от выбранной системы - страховые медицинские и пенсионные взносы. Эти взносы владелец ИП должен выплатить вне зависимости от того - работает ли он и есть ли у него прибыль. В 2021 году эти взносы составляют:
• Обязательное пенсионное страхование - 32 448 рублей;
• Обязательное медицинское страхование - 8 426 рублей.
Таким образом, общая сумма, которую иностранец заплатит в любом случае, составит 40 874 рубля, которые должны быть уплачены до 31 декабря текущего календарного года. А если годовой доход владельца ИП будет выше 300 тысяч рублей, то ему придется дополнительно выплатить еще 1 процент от суммы, которая будет превышать лимит.
Какие налоги платит ИП?
Налоги зависят от выбранной системы налогообложения, как мы уже сказали. Существует Общая система налогообложения, ОСНО, Упрощенная система налогообложения, УСН, и патентная система. Мы рассмотрим только ОСНО и УСН.
Общая система налогообложения
Если предприниматель выбирает ОСНО, то доход ИП облагается налогом НДФЛ в 13 %. При этом НДФЛ выплачивается авансом - за первый квартал, за полугодие и за девять месяцев. Если говорить по датам, то в текущем году НДФЛ нужно выплачивать 26 апреля, 26 июля и 25 октября. Оставшуюся часть налога по итогам года предприниматель уплачивает до 15 июля следующего года.
Упрощенная система налогообложения
Если предприниматель выбирает УСН, то он должен сначала выбрать:
· он будет платить налог с доходов,
· или налог с доходов, уменьшенных на расходы, то есть на прибыль.
Если иностранец выбирает первый вариант, то налоговая ставка составить от 1 до 6 процентов, в зависимости от региона. Если иностранец выбирает второй вариант, то есть налог на прибыль, то ставка составит от 5 до 15 процентов. Такой налог выплачивается ежеквартально. Ограничения, существующие для этого режима налогообложения - количество сотрудников должно быть не более 130 человек и доход не может превышать 200 млн рублей в год.
Выбор за иностранцем
Выбирать - как ему удобнее работать, должен сам иностранец. Как видим, есть плюсы и минусы в каждой системе. А так как существует множество вариантов, всегда можно найти свой. Главное - не работать нелегально. Тем более, как видно из статьи, есть варианты, при которых придется платить совсем небольшие налоги, оставаясь в легальном поле.