Иностранцы из стран ЕАЭС – единственные среди всех остальных иностранцев, которые могут оформить себе особый статус самозанятого (ст. 5 ФЗ №422 от 27.11.2018). Оформиться самозанятыми могут только граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Но также они могут зарегистрироваться и как индивидуальный предприниматель (ФЗ №129 от 08.08.2001). Разберем каждый из статусов подробнее.
Выбор между самозанятостью и ИП зависит от ряда факторов. Сумма налога с дохода зависит от того, с кем работает иностранец:
· Если иностранец работает с физическими лицами, стоит отдать предпочтение статусу самозанятого, так как в этом случае налог будет рассчитываться по ставке 4%.
· Если с юридическими лицами – то статус работника не принципиален. В любом случае из суммы заработка нужно уплатить 6% налогов. Правда их расчет в отношении ИП зависит от выбранного налогового режима - УСН, ЕНВД, ЕСХН или по патенту.
У каждого из этих статусов есть свои ограничения:
· ИП ежегодно платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму + 1% с суммы заработка свыше 300 000 рублей. Самозанятые взносы не платят.
· Доход самозанятых не может быть больше 2,4 миллиона в год. У ИП доход не ограничен.
· Самозанятый не может нанимать других сотрудников. ИП может принимать на работу других граждан, даже иностранных сотрудников.
· Самозанятость действует не во всех регионах России.
Исходя из деятельности, которую планирует вести иностранец, и следует выбирать, как именно работать. Но порой влияние на выбор оказывает тот, кто заказывает услуги.
Как удобнее работодателю
Работодателю, или заказчику услуг, не принципиально, работать с самозанятыми или ИП, так как в обоих случаях:
· не нужно платить страховые взносы;
· необходимо подавать уведомление о заключении и прекращении договора с иностранцем в течение 3 рабочих дней.
С самозанятыми иностранцами заключать трудовой договор нельзя, можно только гражданско-правовой. Если иностранец, например, одновременно ведет бизнес как ИП и решает работать как самозанятый, возникает вопрос с отчетностью и ее порядком. Потому что самозанятые отправляют чеки в приложении «Мой налог», а ИП – присылают акты выполненных работ.
Однако ИП или самозанятость – это налоговый режим, и ИП не лишится своего статуса, став еще и самозанятым. Достаточно только предупредить физическое или юридическое лицо, с которым иностранец работал как ИП о том, что теперь ему будут приходить чеки по платежам. Важно только помнить о том, что для индивидуального предпринимателя с налоговым режимом "налог на профессиональный доход" действуют ограничения по доходу и запрет на прием сотрудников в штат.