Недавно я уже рассказывал о налоговых льготах. Рассмотрим некоторые из них чуть более детально.
Как соединить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и льготу на долгосрочное владение акциями (ЛДВ)?
📍Есть нюансы.
Предположим, у вас есть
🟡ИИС, где предусмотрены специальные налоговые режимы,
🟡ценные бумаги, приобретенные после 1 января 2014 года, к которым хочется применить ЛДВ.
Закон четко говорит о том, что
🔘ЛДВ не применяется к ценным бумагам, которые учтены на ИИС.
🔘по ИИС можно выбрать только один типа вычета.
1️⃣Существует тип вычета А («на взнос») – он дает право вернуть часть уплаченного НДФЛ в случае, если открытый ИИС пополнялся.
2️⃣Тип вычета Б («на доход») освобождает от НДФЛ всю сумму положительного финансового результата, полученного от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ).
Если кратко, то тип вычета «на взнос» по ИИС в отношении именно ценных бумаг (не ПФИ) дублирует ЛДВ.
📍В законе есть возможность, позволяющая при определенных условиях применить одновременно и ЛДВ, и тип вычета «на доход». То есть инвестор
🟡и возврат НДФЛ получит,
🟡и от налога «освободится», если его ценные бумаги вырастут в цене.
Что же это за возможность?
Согласно статье 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты», ЛДВ не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на ИИС. Вероятно, предполагалось, что льгота не применяется в отношении ценных бумаг, которые были приобретены на ИИС.
И закон ровно бы так и толковался, если бы не понятие «учитываемых», закрепленное в данной статье.
🔘Дело в том, что место учета – вполне себе динамичная величина: сегодня место учета одно, а завтра оно другое.
🔘А вот место приобретения – статичная.
Соответственно, получается, что, если ценные бумаги
🟡были приобретены на ИИС,
🟡пока еще числятся на этом самом ИИС,
➡️ЛДВ действительно применить нельзя.
Но если ценные бумаги
🟡были приобретены на ИИС,
🟡на ИИС в течении срока его действия получался вычет на доход,
🟡а затем бумаги с ИИС были выведены,
➡️ их фактическое место учета меняется,
➡️они учитываются уже не по ИИС, а по обычному брокерскому счету.
ЛДВ в таком случае применяется.
Более подробно о том, как реализовать этот налоговый лайфхак, какие нюансы тут есть и как все это оформить, мы обязательно расскажем вам на нашем вебинаре. (https://bitkogan.pro/)
Он состоится 13 июня в 19:00 МСК.
#налоги
@bitkogan