Европейский союз (ЕС) создал список несотрудничающих юрисдикций, чтобы бороться с налоговыми уклонениями, финансовым мошенничеством и отмыванием денег.
Первый список Европейского Союза, известный как "черный список", был впервые опубликован 5 декабря 2017 года. Он включал 17 стран и территорий, которые были признаны недостаточно сотрудничающими в налоговых вопросах. С тех пор список был неоднократно обновлён и пересмотрен. На сегодняшний день в список входит 16 юрисдикций (подробнее тут).
В 2023 году в «чёрный список» была включена Россия.
На включение России в чёрный список повлияло неустранение "вредных аспектов спецрежима международных холдинговых компаний" - а именно так называемых "российских офшоров" - САР (специальных административных районов). ЕС считает, что САР создают нечестную налоговую конкуренцию (подробнее тут).
ЧЁРНЫЙ И СЕРЫЙ СПИСОК ЕС
Черный и серый — это, конечно не официальные названия списков, формально это Приложение 1 и Приложение 2 соответственно к списку несотрудничающих юрисдикций.
Черный список (Приложение 1 к списку несотрудничающих юрисдикций) включает страны или территории, которые не сотрудничают достаточно в области налоговой прозрачности, налогового управления и борьбы с налоговыми уклонениями. В этот список попадают юрисдикции, не выполнившие рекомендации ЕС относительно налоговой прозрачности, справедливого налогообложения и минимальных стандартов ОЭСР по противодействию размыванию базы и выводу прибыли из-под налогообложения (anti-BEPS).
Серый список (Приложение 2 к списку несотрудничающих юрисдикций) включает страны или территории, которые обязуются внести изменения в свою налоговую политику и практику, чтобы соответствовать требованиям ЕС, но пока не полностью выполнили эти требования. Юрисдикции в Приложении 2 считаются несотрудничающими, но согласными на диалог и сотрудничество с ЕС для решения проблем.
Решение о включении страны в черный или серый список принимается Европейской комиссией. Комиссия проводит оценку налоговой политики и практики страны на основе установленных критериев и стандартов. Оценка основывается на анализе доступных данных, информации от международных организаций и сотрудничестве соответствующих национальных органов. Учитываются:
- Налоговая прозрачность. Одним из основных критериев является налоговая прозрачность, то есть степень открытости и доступности налоговой информации. Страны должны демонстрировать соблюдение международных стандартов в обмене налоговой информацией и сотрудничестве с другими налоговыми юрисдикциями.
- Налоговое управление. Критерий налогового управления оценивает эффективность и прозрачность системы налогообложения в стране. Важно, чтобы страны имели эффективные механизмы контроля налоговых обязательств и борьбы с налоговыми уклонениями.
- Борьба с налоговыми уклонениями. Критерий борьбы с налоговыми уклонениями оценивает меры, принятые страной для предотвращения налоговых мошенничеств и уклонений, а также для эффективного преследования нарушений в этой области.
- Отсутствие налоговых схем. Страны, использующие агрессивные налоговые схемы или предлагающие привилегированные налоговые условия для международных компаний или инвесторов, могут быть включены в черный или серый список.
ПОСЛЕДСТВИЯ ВКЛЮЧЕНИЯ В ЧЁРНЫЙ ИЛИ СЕРЫЙ СПИСОК ЕС
- Ограничения в финансовой сфере. Юрисдикции, находящиеся в черном или сером списке, могут столкнуться с ограничениями в финансовой сфере. Это может включать ограничения на банковские операции, переводы средств и финансовые транзакции между юрисдикциями ЕС и странами из списка. Граждане и предприниматели, связанные с этими юрисдикциями, могут испытывать сложности в осуществлении финансовых операций или переводах денег, лишиться возможности претендовать на некоторые налоговые льготы ЕС.
- Усиленный финансовый контроль. Юрисдикции из черного или серого списка могут столкнуться с более строгими мерами контроля и проверками финансовых операций. Это может повлечь за собой увеличение административных процедур и требований для представления дополнительной документации или объяснений при осуществлении финансовых операций.
- Репутационные последствия. Включение юрисдикции в черный список может негативно сказаться на её репутации. Это может привести к потере доверия со стороны международного сообщества и инвесторов, что может отразиться на экономике и возможностях развития бизнеса в данной юрисдикции.
ИСКЛЮЧЕНИЕ ИЗ ЧЁРНОГО ИЛИ СЕРОГО СПИСКА ЕС
Исключение страны из черного или серого списка ЕС требует выполнения определенных условий и критериев, установленных Европейским Союзом. Вот некоторые общие шаги, которые могут быть предприняты:
- Улучшение налоговой политики и практики. Страна должна предпринять действия для улучшения своей налоговой политики и практики, включая усиление прозрачности, сотрудничество в обмене налоговой информацией, борьбу с налоговыми уклонениями и отмыванием денег. Это может включать изменение законодательства, улучшение налоговых процедур, внедрение международных стандартов прозрачности и сотрудничества.
- Сотрудничество с Европейской комиссией. Страна должна активно сотрудничать с Европейской комиссией и предоставлять информацию о прогрессе, достигнутом в области налоговых реформ и улучшении налоговой прозрачности. Важно поддерживать диалог с ЕС и предоставлять необходимую документацию и объяснения.
- Международное сотрудничество. Страна должна сотрудничать с международными организациями, такими как ОЭСР и ФАТФ, и выполнять их рекомендации и стандарты в области налогообложения, борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
- Демонстрация прогресса и реформ. Страна должна продемонстрировать конкретные достижения и прогресс в улучшении налоговой системы и прозрачности. Это может быть показано через реформы законодательства, усиление контроля, повышение степени сотрудничества и т.д.
- Оценка Европейской комиссией. Исключение страны из черного или серого списка осуществляется на основе оценки Европейской комиссией. Комиссия рассматривает прогресс и достижения страны в выполнении установленных критериев и требований.
Мы остаёмся с вами на связи и продолжаем оказывать помощь в проверке контрагентов по всему миру, открытию и закрытию ООО, ИП - обращайтесь к нашим специалистам.
Мы много лет проверяем не только российских, но и зарубежных контрагентов. Получаем выписки и документы из разных государственных реестров, апостилируем документы. Проверяем недвижимость. Регистрируем компании. Исправляем ошибки в ЕГРЮЛ. По всем вопросам, пожалуйста, обращайтесь к специалистам Делового центра "ДИНЕКА" www.dineka.ru . И не забудьте подписаться на наш канал :)