Привет, Дзен! На связи Чёрная Бухгалтерия – комплексный сервис, который ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учеты для бизнеса.
Как вы, наверняка, знаете, патент доступен не для всех видов деятельности. А для тех сфер бизнеса, которым ПСН подходит, существует множество подводных камней. Пора во всем разобраться.
В этой статье мы расскажем про главные особенности работы на патенте различных сфер бизнеса: розничная торговля, логистика, образование и не только. Читайте, ищите свою нишу и не допускайте ошибок в работе.
1. О патентной системе налогообложения
Патент выдается не на каждый вид деятельности. Для получения деятельность должна быть в списке. При этом она — не то же самое, что ОКВЭД. Предприниматель должен знать, какие доходы (и каким образом) он может получать в рамках патента. Разобраться самостоятельно непросто, но вы всегда можете обратиться к Чёрной Буглатерии.
Также важно знать, что на ПСН не предусмотрено использование субподряда и агентских договоров. То есть, предприниматель на патенте не может передать работы на субподряд, агентам или выступать агентом самостоятельно.
Привлекать таким образом помощников в бизнес на патенте, по мнению Минфина, нельзя.
2. Розничная торговля
Занимаясь розничной торговлей, важно помнить, что патент для этого вида деятельности должен оформляться на конкретную торговую точку, адрес которой указывается в заявлении. Именно поэтому все товары должны продаваться, а оплата за них быть получена в рамках этого торгового помещения. А патента для интернет-магазинов и служб доставок не существует в принципе.
Отдельное правило действует для оптовой торговли и ООО. Допустим, к вам обратилось ООО для приобретения товара. Чтобы все доходы относились к патенту, вам потребуется договор розничной купли-продажи. Некоторые предприниматели считают, что для этого необходим договор поставки – это ошибка.
Бывают ситуации, когда вы продаете товар, но оплату принимает курьер службы доставки. Во-первых, такая служба будет являться агентом, что запрещено на патенте. Во-вторых, ваш товар оплачивается вне рабочего помещения. Это сразу два серьезных нарушения.
3. Услуги с совмещением розничной торговли
Допустим, у вас свой салон красоты и вы оказываете услуги — этот вид деятельности попадает под патент. Но если вы продаете в нем сопутствующий товар, например, косметику — это является розничной торговлей. Поэтому вам придется приобрести отдельный патент, либо отнести доходы к базовой системе налогообложения.
Такое же правило действует, например, для сервисов по ремонту техники. Для этой деятельности необходим патент на услуги. Однако, когда человек приносит неисправную технику, ему может потребоваться приобретение новых комплектующих. Если такие продажи реализуются – это розничная торговля. Но вы можете включить детали в список расходников, а соответственно, сделать их частью услуг.
4. Логистика и доставка
Правильный выбор вида деятельности особенно важен для сферы логистики и доставки товаров. Если к вам обращается клиент с просьбой отвезти груз — это патент. Но многие предприниматели являются «диспетчерами». Их просят доставить груз, оплачивают стоимость услуг, после чего они обращаются к субподрядчикам. Они просто являются посредниками, и патент для этого не подходит.
То есть, услуги по перевозке и оказание диспетчерских услуг — это два разных вида деятельности. Именно поэтому важно не путать бытовые названия с конкретными терминами налоговой.
К слову, все рабочие автомобили должны находиться в собственности или аренде ИП, а быть водителем – сам предприниматель или его сотрудник.
5. Перевозки внутри страны
При оформлении, в патенте всегда указывается «адрес осуществления деятельности». По этому адресу должен находиться офис компании или место прописки. Если вы перевозите товар из точки А в точку Б, вам понадобится патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке. Город действия патента должен совпадать с тем, в котором будут заключаться договоры.
Но что делать, если городов несколько? Допустим, вы везете товар из Санкт-Петербурга в Москву, затем заезжаете в Ярославль и возвращаетесь в Петербург. Если договор на перевозку был заключен в Петербурге, то весь патент нужен на него. Но если в Ярославле вы осуществляете услугу по другому договору для другого клиента, вам необходим еще один патент – ярославский.
То есть, относить договоры с разных городов к одному патенту нельзя.
6. Общественное питание
Как мы уже упоминали, при работе на патенте, все товары должны продаваться в рамках помещения, адрес которого указывался в заявлении на патент. Доставлять товар и принимать оплату через агентов нельзя. Единственным исключением является сфера общественного питания.
Для сервисов, доставляющих еду из заведений, ограничение не распространяется. У них было немало сложностей, но в письме от 21.02.2022 Минфин уточнил, что работать на ПСН можно, если продукция реализуется на вынос или через доставку. Например, это могут быть курьеры сервиса «Яндекс.Еда».
Для других видов деятельности на патенте действуют ограничения на агентские договоры и субподряды. Если вы работаете на ПСН, то обязаны выполнять все работы самостоятельно.
7. Образовательные услуги
Зачастую патент на образовательные услуги применяется неверно. Согласно Минфину, вести такую деятельность можно не только лично, но и через интернет, однако далеко не каждый процесс является обучением.
Услуги обучения ─ это когда преподаватель рассказывает материал, а потом проверяет его усвоение. Если говорить про онлайн, то это должны быть вебинары с обратной связью, или уроки в записи, но с домашними заданиями и возможностью задать вопросы.
Записанные курсы, материалы, которые приходят сразу после оплаты, предоставление доступа к сайту и пр. – не являются обучением и не попадают под образовательный патент.
Если вы хотите развивать бизнес на ПСН и других режимах налогообложения, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии.
Просто перейдите по ссылке в наш чат-бот и нажмите кнопку «Начать». Обо всем остальном позаботимся мы: vk.me/blachbuh.
А если вы хотите узнать больше об условиях обслуживания или задать вопрос специалисту — просто заполните короткую форму, и мы с вами свяжемся:
