📎Требование налоговой вне рамок проверок, вопросы с подковыркой: как ответить?

Самое сложное при подготовке ответов на требования налоговых органов по ст. 93.1 НК РФ для большинства специалистов - это раздел "Информация", где задаются конкретные вопросы по взаимоотношениям с контрагентом.

➡️Между тем, именно по этим вопросам часто можно определить, что замыслила налоговая инспекция)

Чем лучше Вы определите, о чём думал налоговый инспектор, задавая те или иные вопросы в требовании, тем более грамотный и выгодный ответ сможете на него дать.

👉Что можно понять о мыслях налоговой инспекции по вопросам в требовании?

Из вопросов нашего требования (на фото) следует, что у компании был договор с одним поставщиком (ООО "Торговая компания"), который затем был расторгнут, а вместо него появились договоры с двумя другими (ООО "Порт" и ООО "Мастер").

То есть, вероятнее всего, компания сначала закупала что-то напрямую у производителя или официального дистрибьютора, а потом расторгла с ним договор и решила закупать то же самое через посредников.

Налоговая инспекция же хочет доказать, что посредники эти были фиктивными, ничего компании не поставляли, были введены в цепочку сделок исключительно "на бумаге", а компания фактически как закупала товар напрямую у производителя, так и продолжает это делать.

👉Вариантов ответа на это требование может быть два:

1. Первый - на случай, если посредники, на самом деле, вполне достойные поставщики, и заключение договоров с ними было коммерчески обосновано: например, они предложили более низкую цену, чем была у компании с предыдущим поставщиком, или какие-то иные выгодные условия.

В этом случае, у компании не будет проблем с вопросами о том, почему был расторгнут договор со старым поставщиком и заключены договоры с новыми.

Но так бывает редко)

2. Чаще всего, причины заключения договора с тем или иным сомнительным контрагентом действительно не очевидны.

Для этих случаев нужен второй вариант ответа - назовем его "формальный".

👉В чём он заключается, покажем на примере ответов на вопросы из этого требования.

Вопрос:

По какой причине был расторгнут договор с ООО "Торговая компания" и заключен с ООО"Порт" и ООО "Мастер" (п. 2.1, 2.2. Требования)?

✅Ответ:

Договоры были расторгнуты по волеизъявлению сторон

Вопрос:

Как осуществлялась доставка товара, по какому адресу, чьими силами, где поставщиками являлись ООО "Мастер", ООО "Порт"? Укажите ФИО сотрудников Вашей организации, которые общались с представителями вышеуказанных организаций (п. 2.3 Требования)

✅Ответ:

Условия по доставке товара, адреса и контактные лица сторон указаны в договоре поставки товара (прилагается)

Вопрос:

Предоставьте контактные данные должностных лиц или представителей вышеуказанных организаций. - Каким образом происходил документооборот с вышеуказанными организациями (п. 2.4 Требования)

✅Ответ:

Контактные данные сторон сделки указаны в договоре поставки товара (прилагается).

Документооборот происходил путем подписания и обмена подписанными накладными и счетами-фактурами в момент поставки товара.

Вопрос:

Какой товар поставляло в Ваш адрес ООО "Порт", ООО "Мастер" (п. 2.5, 2.6 Требования)?

✅Ответ:

Указываем наименования товаров из имеющихся первичных документов

Вопрос:

Предоставить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с ООО "Торговая компания" за 2021-2022гг. (п. 2.7 Требования)

✅Ответ:

Предоставим небольшую таблицу с указанием сумм задолженности по контрагенту на начало и конец 2021, 2022 года.

➡️Такие формальные ответы нужны для того, чтобы выиграть время на подготовку дополнительных защитных документов по указанным поставщикам.

Получив подобные ответы, налоговая инспекция, вероятно, вскоре направит в компанию новое требование по тем же операциям.

❗И вот к этому моменту у компании должны быть уже готовы "красивые" и подтвержденные документами ответы на вопросы о том, зачем она перезаключала договоры и за какие преимущества выбрала именно этих новых поставщиков.

👉Какими документами можно "красиво" обосновать выбор поставщика?

Этот вопрос мы не раз обсуждали в отдельных статьях, например, в этой.