Основное преимущество работы с самозанятыми состоит в том, что компании, либо ИП не нужно удерживать НДФЛ и не нужно начислять страховые взносы по выплатам самозанятым. Самозанятые самостоятельно уплачиваются налог со своего дохода, и это не НДФЛ а налог на профессиональный доход, который составляет 4% от дохода при работе с физическими лицами и 6% от дохода при работе с юридическими лицами.
Это преимущество и зачастую используется компаниями, которые пытаются оформить свой штатный персонал через самозанятых. Риски здесь -доначисление НДФЛ и страховых взносов.
Договор с самозанятыми заключать необходимо и это договор гражданско-правового характера, подразумевающий выполнение конкретного работ разового или периодического характера, так же необходимо оформить акт выполненных работ, а самозанятый должен предоставить чек ККМ.
И если самозанятый фактически работает в офисе, пользуется столом, креслом, компьютером, техникой, с рабочим стандартным графиком и выполнением определенного функционала работ, то есть, по сути, работает как работник согласно трудовому договору. Сотрудники компании, работающие в статусе самозанятых и в статусе ИП, однозначно вызовут большие вопросы. И можно прописать на каждый месяц объем работ, подписать акт выполненных работ, пробивать чеки ККМ, составить договоры аренды на используемую мебель, но такая симуляция все равно не скроет того факта, что самозанятый работает на вас, и выполняет, по сути, функционал наемного сотрудника согласно трудовому договору.
Риски, при которых гражданско - правовой договор будет переквалифицирован в трудовой:
- формирование вознаграждения за фактически отработанные дни, что противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
- закрепление за самозанятым в договоре трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
- в договоре прописана ежемесячная оплата труда, которая не зависит от объема работ,
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- прописанный в договоре функционал предполагает включение сотрудника в коллективную работу, связь с другими сотрудниками, а не предусматривает выполнение изолированного от всего коллектива объема работ,
- для самозанятого доходы по данному договору являются единственным источником поступления дохода.
- договоры заключаются не на разовый объем работ, а заключаются на год или до окончания календарного года;
- договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, предусматривается выполнение распоряжений руководителя, прописана дисциплинарная ответственность.
- из договора видно, что существует контроль со стороны работодателя,
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- устойчивый и длительный характер трудовых отношений,
- выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
- наличие дополнительных гарантий для работника, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.
Так же доказательствами для переквалификации в трудовой договор могут служить:
- графики отпусков, пропуски, журналы регистрации прихода- ухода сотрудников, больничные листы, направления в командировку, путевые листы, расчетные листки по выданной зарплате, документы по охране труда.
Но рисков нет, если у компании реальные гражданско-правовые отношения с физическим лицом, уплачивающим налог на доходы, а не формальный документооборот, призванный скрыть фактические трудовые отношения. В таком случае нужно просто прописать в договоре объем работ, по итогу подписать акт выполненных работ и получить от самозанятого чек ККМ.
В данном случае нужно помнить про ограничение дохода самозанятого 2,4 млн руб. в год, проверить на сайте ИФНС, что самозанятый действительно зарегистрирован в статусе самозанятого и вид деятельности не противоречит видам деятельности для самозанятых.