Исполнитель услуг для компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» запоздал с передачей УПД. Услуги были оказаны в сентябре, а документы организация получила в декабре. Можно ли принять УПД к учету в IV квартале? Или правильнее его учесть в III квартале и пересчитать авансовый платеж?
Если услуги были оказаны в III квартале, а УПД по ним получен в IV, стоимость услуг по нему можно учесть в IV квартале, если соблюдены следующие условия:
услуги поименованы в закрытом перечне «упрощенных» расходов,
услуги оплачены в IV квартале.
Если УПД выставлен со статусом «1», то входной НДС учитывается как отдельный вид расхода одновременно с признанием затрат, к которым налог относится.
Если услуги оплатили до IV квартала, то корректировать расходы и пересчитывать авансовый платеж не нужно. Если включить стоимость оказанных услуг в расходы IV квартала, то это не приведет к недоплате налога. Расходы - «упрощенные» ли, «прибыльные» ли – нужно подтверждать документами. Без УПД расход отразить нельзя.
ИСТОЧНИК