Для предотвращения возможной субсидарной ответственности, необходимо принимать меры на всех этапах бизнес-процесса, а также обеспечивать контроль за их выполнением.
Самый эффективный метод – это внедрение превентивных мер внутри организации. Этот подход позволяет не только сократить риски, но и своевременно выявлять возможные угрозы для успешного функционирования компании.
Презумпции привлечения к субсидиарной ответственности и соответствующие им превентивные меры
1. Причинение существенного вреда имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица)
✔️ Поручить руководителю юридической службы провести проверку контрагента (due diligence), проверить условия договора для оценки рисков заключения данной сделки, составить мотивированное заключение по поставленным вопросам;
✔️ Поручить финансовому отделу (главному бухгалтеру) провести анализ текущих обязательств и оценить ликвидность организации в настоящий момент, составить мотивированное заключение;
✔️ Сохранить все заключения руководителей профильных служб относительно крупных сделок, а также письменное обязательство генерального директора;
✔️ На основании представленных мотивированных заключений вынести решение об одобрении сделки, если в заключениях указано на отсутствие рисков; либо
✔️ На основании представленных мотивированных заключений сообщить генеральному директору о наличии рисков и о своем намерении отказать в одобрении сделки, или дать согласие только в случае, если генеральный директор устранит указанные риски.
2. Долг перед ФНС после ВНП составляет более 50% от общего размера реестра требований кредиторов
✔️ Раз в полугодие запрашивать отчет о задолженностях перед налоговым органом по результатам выездных налоговых проверок;
✔️ Осуществлять контроль над проверкой контрагентов (так как обычно сделки с контрагентами становятся причиной доначисленний);
✔️ Осуществлять контроль над деятельностью руководителя организации, направленной на уменьшение налоговой базы;
✔️ Избегать приобретения необоснованной налоговой выгоды;
Контролировать деятельность директора, например, запрашивать ежеквартальный отчет о деятельности организации (заключенных сделках, планируемых сделках, доходах и расходах);
✔️ Проверять обоснованность расходов, на сумму которых подлежат уменьшению доходы при определении налоговой базы;
✔️ Избегать заключения договоров с фирмами однодневками и договоров без реального исполнения;
Контролировать наличие закрывающих документов;
✔️ Передавать документы по максимально подробному акту.
В следующей статье разберем такие презумпции как искажение/отсутствие бухгалтерской документации, наличие в ЕГРЮЛ/ЕФРСДЮЛ недостоверных сведений о компании и искажение/отсутствие корпоративной документации.