В продолжении темы превентивных мер по предотвращению субсидарной ответственности разберем такие презумпции как искажение/отсутствие бухгалтерской документации, искажение/отсутствие корпоративной документации и наличие в ЕГРЮЛ/ЕФРСДЮЛ недостоверных сведений о компании.
1. Долг перед ФНС составляет более 50% от общего размера реестра требований кредиторов
✔️ Раз в полугодие запрашивать отчет о задолженностях перед налоговым органом по результатам выездных налоговых проверок
✔️ Осуществлять контроль над проверкой контрагентов (так как обычно сделки
с контрагентами становятся причиной доначисленний)
✔️ Осуществлять контроль над деятельностью руководителя организации, направленной на уменьшение налоговой базы
✔️ Избегать приобретения необоснованной налоговой выгоды
✔️ Контролировать деятельность директора, например, запрашивать ежеквартальный отчет о деятельности организации (заключенных сделках, планируемых сделках, доходах и расходах)
✔️ Проверять обоснованность расходов, на сумму которых подлежат уменьшению доходы при определении налоговой базы
✔️ Избегать заключения договоров с фирмами однодневками и договоров без реального исполнения
✔️ Контролировать наличие закрывающих документов
✔️ Передавать документы по максимально подробному акту
2. Искажение/отсутствие корпоративной документации
✔️ Осуществлять контроль над ведением и сохранностью корпоративной документации
3. Наличие в ЕГРЮЛ/ЕФРСДЮЛ недостоверных сведений о компании
✔️ Отслеживать наличие недостоверных сведений о компании или отсутствие существенных сведений о компании сведения в ЕГРЮЛ и ЕФРСДЮЛ
✔️ Регулярно проверять почту, направляемую по юридическому адресу, поскольку одним из способов проверки реальности сведений ФНС РФ является направление писем по указанным в ЕГРЮЛ адресам организаций
✔️ При необходимости раз в полугодие или один раз в год учредитель может запрашивать у директора отчеты о сведениях, отраженных в данных реестрах
В целом, превентивные меры по недопущению субсидиарной ответственности являются необходимым элементом бизнес-стратегии любой компании, что позволяет предотвратить потери, связанные с возможными юридическими проблемами, и обеспечить стабильность и устойчивость компании в условиях современного рынка.