Любителям ездить на роскошных автомобилях приходится оплачивать повышенный транспортный налог. Как узнать, подпадает ли автомобиль под категорию роскошных? Как платить налог по таким автомобилям в 2023 году?
Как говорил Остап Бендер: автомобиль – не роскошь, а средство передвижения. Но для некоторых автовладельцев, имеющих в автопарке люксовые модели машин, транспортный налог может быть «роскошным». «Роскошный» транспортный налог был введен еще в 2014 году. Тогда премьер-министр Д.А.Медведев посчитал, что чиновники не должны ездить на дорогих импортных машинах. В качестве налогового барьера, ограничивающего покупку дорогостоящих зарубежных автомобилей, и был введен повышающий коэффициент к транспортному налогу. Повышающий коэффициент к транспортному налогу равен 3.
ГДЕ ПОСМОТРЕТЬ СПИСКИ ДОРОГОСТОЯЩИХ МАШИН?
Ведомство, ответственное за публикацию списка дорогостоящих легковых машин, – это Минпромторг ( https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModalID=66d31fb1-06db-4b83-8e4c-36042fed9b80&fileModalID=d15b8fe2-4a36-459a-b316-2b001b5c1a18). Именно данное ведомство не позднее 31 марта ежегодно утверждает перечень машин, транспортный налог по которым рассчитывается с повышающим коэффициентом (п.2 ст.362 НК РФ, письмо ФНС РФ от 03.04.2023 г. №БС-4-21/3975@).
Сам перечень представлен в виде таблицы, в которой имеется шесть столбцов. Список сгруппирован по маркам автомобилей. Далее в разрезе каждой модели и версии автомобиля приводятся данные по типу и объему двигателя, а также указывается количество лет, прошедших с года выпуска.
Всего в 2023 году под повышенную ставку налога подпадает 449 моделей и версий автомобилей.
КАК ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПЕРЕЧНЕМ?
Начинать поиск нужно по марке либо модели автомобиля. Поиск можно осуществлять как на самом сайте Минпромторга путем одновременного нажатия клавиш Ctrl и F, так и предварительно скачав перечень на компьютер.
Например, налог на годичный автомобиль Лексус LC 500 с бензиновым двигателем объемом 4969 куб. см в категории «Стоимость в диапазоне от 10 млн до 15 млн рублей», будет в 3 раза больше, чем у менее дешевого его собрата либо такого же автомобиля с большим пробегом.
При сверке автомобиля нужно учитывать все его характеристики. И только при полном совпадении транспортный налог будет рассчитываться с коэффициентом 3.
Под повышенный налог подпадают автомобили стоимостью от 10 млн рублей.
Автомобили в Перечне разделены на 2 большие группы:
- 1 группа – это легковые автомобили с диапазоном средней стоимости от 10 млн до 15 млн рублей включительно и год выпуска – не старше 10 лет;
- 2 группу составляют легковые автомобили стоимостью от 15 млн рублей, годом выпуска не старше 20 лет.
Речь идет о годе выпуска, а не о дате покупке физическим лицом автомобиля. Например, в 2023 году можно купить старенький Мерседес, которому больше 10 лет.
Также не имеет значения стоимость, по которой была куплена машина. Например, если годичный Мерседес Бенц марки AMG E534 MATIC купе объемом двигателя 2999 куб. см был куплен за 1 млн рублей, то налог все равно будет считаться с 3-х кратным увеличением.
Главное, чтобы все технические характеристики указанной марки подпадали в соответствующую группу.
Важно также правильно определять год выпуска автомобиля.
Некоторые владельцы считают, что если в ПТС указан, например, декабрь 2022 года, то в 2022 году машине не исполнился 1 год. На самом деле для расчета повышающего коэффициента месяц выпуска не играет роли. Имеет значение только год. Если машина выпущена в декабре 2022 года, то для выбора из перечня берется 1 год.
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ПОВЫШЕННЫЙ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ?
Для правильного расчета транспортного налога важно не только определить нужно или нет считать его с трехкратным увеличением, но и корректно рассчитать количество месяцев владения данным автомобилем.
Определение налоговой базы, как правило, не вызывает вопросов – это мощность машины в лошадиных силах. Данные цифры содержатся в ПТС на автомобиль.
На практике часто случается, что в течение одного календарного года автомобиль был продан или куплен другой автомобиль.
Для того чтобы не считать «лишние» месяцы введен специальный коэффициент.
Специальный коэффициент рассчитывается как отношение количества полных месяцев владения машиной к количеству календарных месяцев в отчетном периоде.
Например, если компания рассчитывает транспортный налог за квартал, то в количество календарных месяцев принимается за 3.
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ С ПРОДАЖИ НАСЛЕДСТВА (АВТОТРАНСПОРТ)?
В части расчета полных месяцев установлено специальное правило: если авто было поставлено на учет в ГИБДД до 15 числа, этот месяц принимается за полный, если после 15, то в расчете не учитывается.
И в случае снятия авто с учета действует обратное правило. Если авто было снято с учета после 15 числа, то месяц принимается за полный, до 15 числа – не учитывается.
Таким образом, если автомобиль дорогостоящий, то при расчете транспортного налога может применяться два коэффициента: специальный и повышающий.
ПРИМЕР.
В компании числится авто Audi A8 45 TFSI V6 183 kW tiptronic Quattro с дизельным двигателем объемом 2967 куб. см, 2023 года выпуска.
Ставка транспортного налога в г.Москве составляет 150 рублей за 1 лошадиную силу, если объем двигателя свыше 250 л.с.(Закон г.Москвы от 09.07.2008 г. №33).
Значит, за 1 квартал 2023 г. бухгалтер должен перечислить на единый налоговый счет авансовые платежи по транспортному налогу в размере:
340 л.с.х 150 х 3 х ¼ = 38 250 рублей;
Годовая сумма транспортного налога составит – 153 000 рублей.
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ВЛАДЕЛЕЦ ОБНАРУЖИЛ РАСХОЖДЕНИЕ МАРКИ АВТО В ПЕРЕЧНЕ И В ДАННЫХ ГИБДД?
Бывает так, что физическое лицо обнаружило свой автомобиль в перечне, но по данным ГИБДД имеются несущественные расхождения в версии либо марке автомобиля. Тогда налоговики обращаются за разъяснениями Минпромторга и уже далее рассчитывают гражданам транспортный налог.
Повышающий коэффициент должен применяться, если полностью совпадает марка автомобиля, объем и тип двигателя (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. №БС-4-21/6138).
Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит»
Наши контактные данные:
• Телефон: 8 (499) 444 0000
• WhatsApp: +7( 929) 197-25-50
• E-mail: sale@rosco.su
• Сайт: https://rosco.su/
ПОДПИШИТЕСЬ НА НАШИ СОЦ СЕТИ
• Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/
• Instagram - https://www.instagram.com/rosco_consulting/
• ВК - https://vk.com/roscoaudit
• Telegram - https://t.me/roscoaudit
• Youtube - https://www.youtube.com/@RosCoConsulting/