Часто собственники малого бизнеса учитывают и анализируют чистую прибыль за определённый период времени и не знают точно размер собственного оборотного капитала на текущий момент.
Основное назначение оборотного капитала - финансирование текущей деятельности фирмы, поэтому расчет величины СОК позволит предпринимателю понять, за счёт каких средств работает бизнес (своих или заёмных).
Величину собственного оборотного капитала (СОК) можно рассчитать по формуле:
СОК = Текущие активы – Текущие обязательства
Текущие активы включают в себя:
1. Запасы в ценах себестоимости.
2. Дебиторскую задолженность:
- долги покупателей;
- авансы поставщикам;
- деньги у подотчётных лиц (суммы, выданные работникам для оплаты счетов компании).
3. Займы, предоставленные сотрудникам, физическим лицам и организациям.
4. Денежные средства в кассах и на расчётных счетах организации.
Текущие обязательства включают в себя:
1. Кредиторскую задолженность:
- долги поставщикам;
- авансы покупателей;
- долги перед подотчётными лицами (сотрудники приобрели что-то для нужд компании на собственные деньги);
- задолженность перед персоналом по заработной плате;
- задолженность по налогам.
2. Краткосрочные обязательства перед банками и прочими кредиторами (сумма основного долга по кредитам и займам полученным), которые должны быть погашены в течение года.
Если Вы работаете в «1С-Управление торговлей» или «1С-Управление нашей фирмой», то данные для расчёта можно получить из отчёта «Управленческий баланс» (при условии обеспечения полноты учёта).
Если учёт ведётся в журналах и таблицах, то данные необходимо взять из соответствующих источников.
Отрицательное значение СОК говорит о том, что долгов больше, чем активов, и может привести к банкротству.
Положительное значение СОК говорит о кредитоспособности организации. При этом рост величины СОК может указывать на неэффективное использование ресурсов фирмы (например, о замораживании средств в товарных запасах, которые впоследствии могут стать неликвидами).
Нулевой СОК говорит о том, что компания полностью работает за счет заемных средств.
Важно!
1. Размер СОК изменяется каждый месяц, необходимо анализировать его в динамике.
2. Рассчитывать СОК необходимо на начало или конец календарного месяца.
