Признание расходов и доходов при обязательном налоговом и бухгалтерском учете можно проводить с помощью двух методов: кассового метода или метода начисления.
Чем кассовый метод отличается от метода начислений
Метод начислений фиксирует возникающие доходы и расходы в ту дату, когда они возникают согласно документам. По кассовому методу доход или расход признается в тот день, когда предприятие получает или передает имущество. То есть, это тот момент, когда компания оплачивает счет либо наоборот, деньги поступают на её расчетные счета.
Поясним на примере. Предположим, вы получили предоплату в январе, а товар отдали покупателю в феврале. Тогда, если вы используете кассовый метод, то доход от этой сделки должны будете учесть в январе, по приходу денег от покупателя. А если вы используете метод начислений ‒ то доход нужно признать в феврале, при завершении сделки.
Большинство предприятий ведут учет расходов и доходов при помощи метода начислений, в соответствии с Налоговым кодексом и со стандартами ведения бухгалтерского учета. Считается, что этот способ учета, использующий факт отгрузки, а не оплаты, гораздо более точно отражает общие показатели прибыльности предприятия. Но есть такие ниши, где бизнесу удобнее учитывать расходы и доходы по факту оплаты, и более того, они по закону обязаны поступать именно так.
Кроме того, у кассового метода есть большое преимущество. При таком учете значительно сокращается вероятность возникновения кассового разрыва, поскольку прецеденты, при которых деньги за сделку пока не пришли, но налог на прибыль уже начислен, исключены.
Учитывать доходы и расходы можно одним или другим способом, использовать сразу оба метода нельзя.
Кто может использовать кассовый метод
Для ряда финансовых и добывающих компаний разрешено использовать только метод начислений. Предприятия на основной системе налогообложения также в основном используют этот метод.
Однако компания на ОСНО может использовать кассовый метод, если выполняется ряд условий. За последние четыре квартала усредненная выручка предприятия без НДС должна быть меньше миллиона рублей. Как правило, эти условия выполняются для малых бизнесов и НКО.
У тех же, кто использует упрощенную систему налогообложения, нет выбора, они не могут вести учет, используя отгрузку. Размер налога на прибыль у них зависит от поступления денежных средств, поэтому компании на УСН обязаны использовать кассовый метод учета.
В том случае, если у компании есть возможность использовать кассовый метод одновременно при налоговом и бухгалтерском учете, значительно упрощается работа всей бухгалтерии. Да и прибыль легко проверить ‒ она будет совпадать с кассовым остатком.
Как правильно применять кассовый метод учета
Используя кассовый метод, нужно учитывать несколько важных нюансов в учете как доходов, так и расходов.
- При учете доходов нужно принимать во внимание следующие моменты. Если вы получили аванс, учли его, как доход, но деньги пришлось вернуть ‒ в такой ситуации разрешается не учитывать этот аванс в общей сумме доходов.
- Что важно знать, фиксируя расходы. Хотя кассовый учет базируется на факте оплаты, но для предприятий на основной системе налогообложения расходы на материалы все равно учитываются только по мере их использования в процессе производства. Для микро бизнеса на УСН затраты на некоторые виды товаров тоже могут списываться не в момент приобретения, а в момент их использования. Есть ряд ограничений и при учете амортизации. А произведенная предоплата учитывается при получении товара или услуги.
Как Финтрек может помочь, если вы используете кассовый метод учета
Для предпринимателей малого и среднего бизнеса на УСН такое программное обеспечение, как Финтрек, может обеспечить вообще все методы учета и анализа. Внося в регулярном режиме все транзакции, владелец микро предприятия получает полный набор данных и инструментов для того, чтобы эффективно управлять своей компанией.
Во вкладке Транзакции можно смотреть статистику отдельно по доходам и расходам. Более того, выбрав корректный период, можно выгрузить и использовать отчет по доходам для сдачи документов в налоговую. Используете кассовый метод в сервисе Финтрек, чтобы наглядна видеть данные.
И еще раз напомним: кассовый метод учета уменьшает вероятность возникновения кассовых разрывов, что крайне важно именно для малого и среднего бизнеса.
Используйте современные программы для информационного обеспечения вашего бизнеса, используйте Финтрек, и пусть у вас всегда будет прибыль!