Платить ли НДС в случае заключения договора оказания услуг с иностранным контрагентом - это очень хитрый вопрос, с которым регулярно ошибаются даже профессионалы. Всё дело в том, что Налоговый кодекс предписывает определять необходимость уплаты НДС по договору оказания услуг с иностранной компанией исходя из места оказания услуг. И многие ошибочно считают, что если, например, реклама будет размещаться в Европе, то фактически место оказания таких услуг, получается, не Россия, и значит, платить НДС в РФ не нужно.
✴️Главная "фишка" таких ситуаций, из-за которой и возникают все ошибки по части НДС, заключается в том, что понятие места оказания услуг в Налоговом кодексе не совпадает с понятием места оказания услуг в общепринятом смысле.
➡️Так, например, если российская компания покупает у иностранной фирмы:
- Рекламные,
- Маркетинговые,
- Юридические,
- Бухгалтерские,
- Инжиниринговые,
- Консультационные услуги,
то НДС в РФ со стоимости таких услуг будет уплачиваться всегда❗
Просто потому, что покупатель этих услуг - российская компания, а место оказания таких услуг необходимо определять исключительно по месту нахождения покупателя.
📛И совершенно никакого значения для определения места оказания этих услуг (и соответственно, необходимости уплаты НДС в РФ) не будет иметь то, что:
- фактически реклама, купленная у иностранной фирмы, будет размещаться только зарубежом,
- маркетинговые активности не будут проводиться в РФ и с российскими покупателями,
- консультанты или юристы, у которых вы купили услуги, сидят далеко за пределами РФ и пр.
☝️Но это правило работает только в отношении конкретных, перечисленных выше, видов услуг, которые поименованы в пп.4 п.1 ст.148 НК РФ!
➡️Если же Ваша российская компания приобретает у иностранного контрагента, к примеру, услуги по ремонту или обслуживанию недвижимости, фактически находящейся за пределами РФ, то платить НДС в РФ со стоимости таких услуг уже не нужно!
Не нужно потому, что место оказания именно этого вида услуг определяется уже не по месту нахождения покупателя услуг, а по месту нахождения объекта недвижимости, что прямо следует из пп.1 п.1 ст.148 НК РФ.
😱Как можно это всё запомнить, возможно, спросите вы❓
НЕ нужно всё это запоминать!
✅Для того, чтобы никогда не ошибаться с тем, надо ли платить НДС в РФ при заключении договора с иностранной фирмой, достаточно запомнить всего 2 самых главных правила:
1️⃣ Главное, от чего зависит, надо ли платить НДС в РФ по договору с иностранцем - это место оказания услуг,
2️⃣ Место оказания услуг - это специальное понятие и определять его для целей НДС нужно исключительно по правилам, написанным в ст.148 Налогового кодекса РФ и никак иначе:
- Открыть статью 148 НК, найти там свой вид услуг по договору с иностранным контрагентом,
- Прочитать, как для этого вида услуг нужно определять место оказания услуг,
- Определить, где будет место оказания услуг в данном случае, и, соответственно, понять после этого, надо ли платить НДС в России.
Никакой своей логики, средней сообразительности и знаний из других областей экономики и права применять в этом вопросе не нужно😁
