Инспекция вне рамок проверок истребовала у организации учетные журналы по 8 инвестиционным фондам за 3 года. Компания отказалась исполнить требование: нельзя запрашивать документы по всем операциям. Кроме того, журналы не относятся к документам, по которым считают и платят налог. Организацию оштрафовали.
Первая инстанция поддержала проверяющих. Апелляция наказание отменила. Кассация с ней согласилась:
- вне рамок проверок можно запрашивать только документы (информацию) по конкретной сделке;
- истребовав документы, налоговики пытались получить не информацию по сделке, а данные по финансово-хозяйственной деятельности организации вне рамок проверки.
Отмечу, в прошлом году КС РФ пояснил, что п.2 ст.93.1 НК РФ закрепляет условие: документы (информация) должны относиться именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, не к ее части или периоду, не к налоговому периоду и т.п.
Документ: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.03.2023 N Ф07-2694/2023 по делу №А56-116223/2021.
Уважаемые читатели из города Москвы - задавайте вопросы, по возможности отвечу.
С уважением, ваш юрисконсульт - Игорь Валерьевич.
Контакты: +7-926-8864054, email: perednihiv@yandex.ru
https://profi.ru/profile/PerednikhIV
https://uslugi.yandex.ru/search?action=addReview&profile=IgorPerednikh-2422515
