Сотрудничать с плательщиками налога на профессиональный доход безусловно выгодно. Компаниям и ИП не нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчеты, готовить кадровые документы.
Но многие боятся, что долгосрочные отношения с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые. Ведь за это придется заплатить штраф — до 100 000 ₽ для организаций и до 10 000 ₽ для ИП за каждый договор с самозанятым, а также 40% от суммы неуплаченных страховых взносов и НДФЛ.
Можно ли сотрудничать с самозанятым на долгосрочной основе?
ФНС не дает четких разъяснений по длительности работы с плательщиками налога на профессиональный доход. Поэтому главное — избежать признаков подмены трудовых отношений. Расскажем, как обезопасить себя и вести работу с самозанятыми так, чтобы у налоговой не возникало вопросов.
Признаки подмены трудовых отношений:
- Договоры носят систематический характер. Например, заключаются на год или до окончания календарного года. Работа с самозанятым должна быть разовой или проектной.
- Одинаковая оплата. Например, компания сотрудничает с одним и тем же самозанятым дизайнером на протяжение многих месяцев. Постоянно продлевает договор и делает одинаковое количество заказов в месяц, платит одну и ту же сумму. ФНС может посчитать такую регулярную работу и оплату признаком трудовых отношений.
- Заказчик заставляет соблюдать трудовой распорядок. Плательщик налога на профессиональный доход может работать когда и где захочет. Нельзя принудить его приходить в офис и быть там полный рабочий день.
- Оплата в определенные дни. Самозанятый должен получать оплату только за завершенные задачи или проекты. Если ему приходят деньги от работодателя дважды в месяц в конкретные числа — это могут посчитать признаком трудовых отношений.
- В договоре используются термины из Трудового кодекса. Например, вместо слова «подрядчик» употребляется «работник», вместо «вознаграждение по договору» — «заработная плата».
- Плательщик НПД был уволен из штата компании в течение последних двух лет. По правилам нанять бывшего работника в качестве самозанятого можно только через два года после увольнения.
- Заказчик обеспечивает самозанятого расходниками и инвентарем. Например, покупает технику, инструменты, бумагу, канцелярские принадлежности.
- Единственный заказчик у самозанятого. Если у плательщика налога на профессиональный доход всего один заказчик — это может показаться подозрительным для ФНС.
- Отсутствие в договоре конкретного объема работ. При работе с самозанятым нужно ориентироваться на результат, а не на сам процесс. Поэтому в договоре следует прописать, какой объем работ должен быть выполнен.
Как проверяют?
ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений. Анализируются источники и периодичность выплат, проверяется связь самозанятых и бывших работодателей.
Налоговая не поясняет, сколько должно совпадать признаков для вывода о подмене трудовых отношений. Но лучше не рисковать и исключить их все.
Мы в Pay Assistant помогаем избежать налоговые и правовые риски в работе с самозанятыми. Упрощаем документооборот и расчеты с удаленными исполнителями по всему миру и в рамках одного договора.
–