Факторный анализ выручки проведу на примере автотранспортного предприятия, поскольку автотранспорт всегда был интересной темой для меня.
Автотранспорту отведена важная роль в экономике, ведь перевозки - это одна из её составных частей, будь то перевозки сырья, материалов, готовой продукции или же перевозки пассажиров.
Итак, перед нами автотранспортное предприятие, оказывающие услуги по перевозке грузов. С целью возмещения своих расходов и получения прибыли, тарифная политика нашего предприятия устанавливает повременный двухставочный тариф: оплата производится за 1 машино-час работы автотранспорта и за 1 километр пробега.
Техника в составе автопарка разнообразна по своим техническим характеристикам, оказываемым работам (специальная, грузовая, дорожно-строительная и т.д.) и механической силе. Поэтому определим средние величины двухставочных тарифов:
Средняя стоимость 1 машино часа в 2021 году - 832 руб.
Средняя стоимость 1 машино часа в 2022 году - 854 руб.
Средняя стоимость 1 км пробега в 2021 году - 7,71 руб.
Средняя стоимость 1 км пробега в 2022 году -7,95 руб.
Объем транспортной работы составил:
7 354 машино-часов - в 2021 году.
7989 машино-часов - в 2022 году.
160 000 км - пробег в 2021 году.
186 000 км - пробег в 2022 году.
Выручка по итогам работы:
2021 год - 7 352 128 руб. (832 руб.*7 354 машино-часов+7,71 руб.*160 000 км пробега);
2022 год - 8 301 306 руб. (854 руб.*7 989 машино-часов+7,95*186 000 руб.)
Рост выручки в 2022 году по отношению к 2021 году: 949 178 руб. (8 301 306 руб. - 7 352 128 руб.)
Какие факторы и в какой степени повлияли на данные рост?
Факторный анализ выручки выполняем следующими этапами:
1. Определим влияние роста количества машино-часов работы транспорта: (7 989 машино-часов - 7 354 машино-часов) * 832 руб.(цена базисного периода, а почему, то вспомнить можно здесь) = 528 320 руб.
2. Определим влияние роста пробегов: (186 000 км - 160 000 км) * 7,71 руб. (цена базисного периода) = 200 460 руб.
3. Определим влияние роста стоимости машино-часа: (854 руб. - 832 руб.) * 7 989 машино-часов в отчетном периоде = 175 758 руб.
4. Определим влияние роста стоимости 1 км пробега: (7,95 руб. - 7,71 руб.) * 186 000 км (пробег отчетного периода) = 44 640 руб.
Проверяем: 528 320 руб. + 200 460 руб. + 175 758 руб. + 44 640 руб. = 949 178 руб. - это наше общее изменение выручки в 2022 году по отношению к 2021 году.
В общем изменении выручки в размере 949 178 руб.:
55% - влияние роста количества машино-часов (528 320 / 949178*100);
21% - влияние изменений пробега (200 460 / 949178*100);
19% - изменения стоимости машино-часа (178 758 / 949178*100);
5% - изменения стоимости 1 км пробега (44 640 / 949178*100).
55%+21%+19%+5% = 100%.
Расчеты элементарны и применять их можно на предприятиях любой отрасли, учитывая особенности и принципы каждого.
Применяй, анализируй, запоминай, делай выводы и люби то, что ты делаешь!