После разбора физики статьи затрат «электроэнергия» (вот здесь) переходим к практике проведения факторного анализа.
Сравниваем и анализируем фактический и плановый показатель 2022 года.
Плановый показатель, доведенный по статье затрат «электроэнергия (покупная)», равен: 4345,245 тыс. руб. (или 4 млн 345 тысяч 245 рублей).
При этом, с учетом мощности оборудования, участвующего в процессе, и времени его работы, плановое количество электрической энергии равно 557 317 кВт*час.
Разделив деньги на натуральные показатели, получим тариф на электрическую энергию: 4345,245 тыс. руб. / 557 317 кВт*час * 1000 (так как деньги в тысячах) = 7,7967 руб. за кВт*час.
Фактический показатель по статье затрат «электроэнергия (покупная)», равен: 4589,979 тыс. руб. (или 4 млн 589 тысяч 979 рублей).
Фактическое количество потребленнойэлектрической энергии равно 586 255 кВт*час.
Разделив деньги на натуральные показатели, получим фактический тариф на электрическую энергию: 4589,979 тыс. руб. / 586 255 кВт*час * 1000 (так как деньги в тысячах) = 7,8293 руб. за кВт*час.
По итогам работы за 2022 год мы допустили перерасход по статье «электроэнергия (покупная)» в сумме 244,734 тыс. руб. (4 589,979 – 4345,245).
На данный перерасход повлияли два фактора:
- Изменение объема потребления электрической энергии относительно планового уровня;
- Изменение тарифа на электрическую энергию, которую мы приобретаем у энергоснабжающей организации относительно плановой величины.
Наша задача определить степень влияния каждого фактора на наш перерасход.
1. Влияние фактора «изменение объема электрической энергии» – используем агрегатный индекс количества (выясняем изменение количества при неизменных ценах): (фактическое потребление электроэнергии – плановое потребление электроэнергии) * плановая величина тарифа.
А теперь с цифрами: (586 255 кВт*час – 557 317 кВт*час) * 7,7967 руб. за кВт*час = 225, 621 тыс. руб.
2. Влияние фактора «изменение тарифа» – используем агрегатный индекс цен (выясняем изменение цен при неизменных количествах, которое берем по фактическому значению):(фактический тариф – плановый тариф) * фактический объем электроэнергии.
А теперь с цифрами: (7,8293 руб. – 7,7967 руб.) * 586 255 кВт*час = 19,112 тыс. руб.
Итак, делаем выводы:
- Всего наш перерасход по статье «электроэнергия» в денежном выражении составил 244,734 тыс. руб., в том числе:
по причине изменения объема потребления электрической энергии – 225, 621 тыс. руб.
по причине изменения тарифа – 19,112 тыс. руб.
2. Степень влияния фактора изменения объема равна – 92 % (225,621 тыс. руб. / 244,734 тыс. руб. * 100 = 92 %)
3. Степень влияния фактора изменения тарифа равна – 8 % (19,112 тыс. руб. / 244,734 тыс. руб. * 100 = 8 %).
Проверка: 92 % + 8 % = 100 %.
Перерасход по статье «электроэнергия» в размере 225,621 тыс. руб. обусловлен ростом потребления электрической энергии относительно планового уровня, в размере – 19,112 тыс. руб. – ростом тарифа энергоснабжающей организации.
Всего: 225,621 + 19,112 = 244,73 тыс. руб.
Если остались вопросы, задавайте! Давайте обсуждать, помогать друг другу набираться опыта! Давайте любить то, что мы делаем!