О том, как его получить, рассказывает специалист тульского Центра защиты прав граждан, практикующий юрист Ольга Демышева.
Что такое налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает налогоплательщику при приобретении определённого вида товаров или услуг. Размер налогового вычета равен ставке НДФЛ и составляет 13%. В случае с платной медициной максимальная сумма, учитываемая при расчёте вычета, зависит от вида лечения.
При обычном лечении она составляет 120 тысяч рублей в год, при дорогостоящем лечении ограничения отсутствуют. Получается, что при обычном лечении максимальная сумма налогового вычета составит 13% от 120 тысяч — 15 600 руб. При этом неважно, сколько вы потратили фактически — 120 тысяч или миллион, вернуть получится только 15 600 руб.
Дорогостоящим лечением считается паллиативная помощь, пластические операции, высокотехнологичная медицинская помощь, лечение бесплодия, а также ЭКО. Полный перечень медицинских услуг, учитываемых при расчёте налогового вычета, можно найти в Постановлении Правительства РФ № 458 от 08.04.2020.
Кроме того, налоговый вычет можно получить на покупку лекарств и самостоятельную оплату медицинской страховки. Оформить налоговый вычет на лечение можно один раз в год. При расчёте вычета будут учитываться затраты на лечение, понесённые в предыдущем году.
Кто может получить вычет?
Оформить налоговый вычет может любой гражданин России, получающий официальную зарплату или любой другой доход, облагаемый НДФЛ (например, сдаёт квартиру и платит налоги).
Соответственно, на получение вычета не могут рассчитывать неработающие пенсионеры, студенты и женщины, находящиеся в декрете. Оформить вычет на оплату лечения можно не только за себя, но и за близкого родственника — родителей, жену или мужа, а также детей до 18 лет.
У индивидуальных предпринимателей, не работающих по основной системе налогообложения, самозанятых и у граждан, работающих неофициально, при оформлении налогового вычета тоже могут возникнуть трудности.
Как оформить?
Итак, вы соответствуете всем критериям и решили вернуть часть суммы, уплаченной за лечение. Что для этого потребуется?
Первое и главное условие — справка из медучреждения, в котором проводилось лечение. В ней должна содержаться информация об оказанных услугах, их стоимости, а также о том, к какому виду лечения они относятся — к обычному или дорогостоящему.
Справка должна быть оформлена на имя человека, который будет оформлять вычет. Договор на оказание медицинских услуг может быть заключён с пациентом или его представителем — это не имеет значения. Например, если сын оплачивает лечение отца, договор может быть заключён с отцом, но в справке должны быть указаны данные сына. Обычно клиники охотно идут на это — достаточно предъявить документы, подтверждающие родство.
Вариант 1: получение вычета через налоговую инспекцию. Чтобы получить деньги, соберите подтверждающие документы — договоры и чеки. Они станут основанием для оформления справки. Получив на руки справку, заполните декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой или подайте её через любое отделение МФЦ. К декларации следует приложить справку о расходах и документы, подтверждающие родство (если оплачивали лечение родственника).
Помните, что оформить вычет таким образом можно только за предыдущий год и не более чем за три последних года. После того как налоговая одобрит вашу декларацию, нужно будет написать заявление на перечисление денег и приложить к нему банковские реквизиты. Максимум через месяц со дня подачи заявления налоговый вычет должен поступить на ваш счёт.
Вариант 2: получение вычета через работодателя. Оформить вычет можно и до окончания календарного года, в котором были понесены расходы на лечение. Для этого нужно, как и в первом варианте, подготовить подтверждающие документы и подать их в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета. Это можно сделать при личном обращении или онлайн.
Максимум за 30 календарных дней со дня подачи заявления налоговики должны сообщить о результатах его рассмотрения и направить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. После этого останется лишь направить заявление о предоставлении вычета работодателю. Оно составляется в произвольной форме.