Расширен список операций, по которым продавцы обязаны применять онлайн-кассы. В частности, сюда относится такой вид расчетов, как прием оплаты от физлиц в безналичном порядке. И правила, о которых мы поговорим, касаются всех: у кого уже куплена новая касса и у кого еще нет. Итак, когда надо применять ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами.
Узнайте, грозит ли вашему бизнесу проверка в 2023 году. В этом году продолжает действовать мораторий. Однако есть исключения, и проверяющие все равно могут прийти. Мы выяснили, в каких ситуациях проверки возможны и как заранее обезопасить компанию от штрафов.
ККТ для безналичных расчетов в 2023 году
До 1 июля 2019 года ККТ нужно было применять только при безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа. Сокращенно — ЭСП.
Теперь кассу, в том числе, придется эксплуатировать при всех безналичных платежах от физиков. Даже в ситуации, когда физлицо оплачивает товар по квитанции через банк. То есть ответ на вопрос «нужна ли онлайн касса при безналичных расчетах с физическими лицами» со второго летнего месяца всегда положительный.
Напомним, безналичные расчеты — это перевод денежных средств кредитными организациями с открытием банковского счета или без такового (ст. 861 ГК). Могут осуществляться посредством платежных и инкассовых поручений, по аккредитиву, чеками. А также в форме перевода средств по требованию получателя и перевода электронных денежных средств (ст.862 ГК, Положение, утвержденное ЦБ 19.06.2012 № 383-П).
Переводы физлиц через отделение банка без открытия р/с также относятся к безналичным.
Статьи по теме в журнале «Упрощёнка»
Ни один подотчетник не приносит идеальные чеки ККТ. Наши читатели поделились целой коллекцией шедевров, которые попадают в бухгалтерию. На настоящих чеках из жизни мы показали, какие из них точно нельзя брать, чтобы учесть подотчетные.
- Статья в журнале "Упрощенка":Как оформлять чеки и БСО по безналичному расчетуВ Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы . Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.Онлайн кассы
Кто должен применять ККТ при безналичных расчетах в 2023 году
Обязанность пробивать чеки при безналичных расчетах зависит от того, кто покупатель — физлицо либо организация или предприниматель.
Покупатель — физлицо
Когда получаете безналичную оплату от физлиц, нужно пробивать чеки. Способ безналичной оплаты не имеет значения, кассу нужно применять в любом случае. Например, когда физлицо платит наличными в банке по квитанции, безналичными через Сбербанк-онлайн, банкомат, электронные кошельки, любые платежные системы в интернете.
Исключение — налогоплательщики, которые вправе не применять ККТ при безналичных платежах (п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). К ним относят:
— ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы;
— образовательные организации;
— организации физкультуры и спорта;
— культурные, досуговые центры.
Эти организации вправе принимать безналичные платежи без кассы, но только когда оплата происходит без личного присутствия клиента. Если он платит по карте в офисе, кассу применять обязательно. Об этом — в пункте 13 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Еще одно исключение – когда банк принимает деньги на свой счет, а затем перечисляет их продавцу товаров или поставщику услуг. В этом случае чеки пробивать не требуется, так как расчеты между организациями и ИП освобождены от ККТ (письмо ФНС от 31.03.2021 № АБ-4-20/4309@).
Чеки пробивать не требуется вовсе, если расчеты освобождены от ККТ при любом способе оплаты (см. перечень случаев, когда применять ККТ не требуется).
Покупатель — организация или ИП
Безналичные расчеты между организациями и ИП освобождаются от ККТ. Исключение — расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно.
Безналичные расчеты включают расчеты банковскими картами, платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств, переводы через систему быстрых платежей. То есть если организация переводит другой организации на расчетный счет средства с помощью платежного поручения, применять ККТ не нужно. Также не требуется пробивать чек при расчетах через систему быстрых платежей (письмо ФНС от 15.06.2022 № ЗГ-3-20/6261@). Если же организация или ИП производит оплату банковской картой — это расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно.
Это следует из пункта 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 1 статьи 862 ГК, пункта 1.1 главы 1 положения ЦБ от 29.06.2021 № 762-П.
Но если ИП платит со счета физлица, а не с расчетного счета, нужно применять кассу. ФНС считает, что это платеж от обычного физлица, а не от предпринимателя.
Как оформить кассовый чек при безналичных расчетах
Кассовый чек при безналичной оплате оформите в общем порядке. Реквизитный состав такого чека в целом аналогичен реквизитному составу кассового чека при наличной оплате. Есть два отличия. Во-первых, в форме оплаты укажите «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» или «БЕЗНАЛ.». Во-вторых, если чек направляете в электронной форме, помимо других обязательных реквизитов, укажите номер мобильного телефона или адрес электронной почты отправителя и покупателя (теги 1008, 1117, п. 7 примечания к таблице 20, п. 7 примечания к таблице 58, п. 6 примечания к таблице 96 приложения № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662).
Налоговики усилили контроль за кассовыми нарушениями. Инспекторы отрабатывают новое задание управлений. Узнайте, к кому придут, в каких регионах чаще наказывают и есть ли шанс отменить штрафы.
Мы подготовили образцы чеков для разных ситуаций с учетом изменений 2023 года. Скачайте и используйте в работе.
Скачайте образцы чеков для разных ситуаций
Идентифицируем ЭСП
Очень важно идентифицировать электронные средства платежа, ведь если физлицо использует именно их, ККТ применять обязательно.
Приведем официальное описание термина «электронное средство платежа» (Закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Это способ, позволяющий владельцу ЭСП составлять, удостоверять и передавать оператору распоряжения о переводе ДС. Делается это в рамках применяемых форм безналрасчетов с использованием технических средств: информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации.
Что конкретно относится к ЭСП, закон не перечисляет. Единственное ЭСП, которое официально названо чиновниками, — это платежные (банковские) карточки (Положение, утвержденное Банком России 24.12.2004 № 266-П).
Также на практике сюда относят оплату через клиент-банк, с электронных кошельков, виртуальных карт, через банкомат, интернет-банк. Популярный платежный сервис Яндекс.Деньги — это тоже не что иное, как ЭСП. То есть во всех этих случаях надо работать с ККТ.
- Читайте по теме: Кто должен перейти на онлайн кассы
Интернет-кошельки и подобные способы оплаты, например, популярны у клиентов повсеместных сейчас онлайн-школ. ИП-мастерицы и мастера (художники, дизайнеры, швеи, кондитеры и др.) часто сотрудничают с физлицами удаленно. И те «несут» им деньги именно электронно.
Наличку из кассы опасно выдавать направо и налево. Вначале выясните, откуда поступили деньги и на что их можно потратить. В журнале «Упрощёнка» опубликован видео-урок, который научит вас правильно выдавать деньги.
Перед вами четыре мини-истории. Внимательно посмотрите видео и решите, как бы вы поступили на месте бухгалтера Ирины Юрьевны. Попробуйте ответить правильно на 4 вопроса из четырех. Если не получится — не страшно. Мы подскажем, в чем ошибка и как поступать правильно.
Смотрите урок в статье журнала «Упрощёнка»
Кассовая льгота по расчетам физлиц наличными через отделение банка
Теперь у компаний стало больше обязанностей, связанных с подотчетными. В то же время упростили требования к заявлению и приказу на подотчет. С учетом поправок измените три документа, если выдаете деньги на командировки или хозрасходы.
Денежные средства могут падать на расчетный счет юрлица/ИП, если физлицо оплачивает счет наличными через офис кредитного учреждения. Тогда задача применять ККТ до 1 июля 2019 года не возникает, поскольку это не ЭСП. Ведь распоряжение (платежное поручение) на перечисление средств оформляется на бумаге через сотрудника банка. И не имеет значение, что последующее взаимодействие участников сделки идет в электронной форме. Но вот после названной даты это исключение уже не действует.
Есть ряд опасных ситуаций, по которым целесообразно завести и ввести в дело ККТ уже до 1 июля. Это случаи, когда деньги на счет продавца поступили, но он не видит каким именно способом клиент оплатил. Возможные варианты совершенно разные: через онлайн-банк (это ЭСП), через операциониста банка (это уже не ЭСП). Либо как-то еще. И банк может не предоставлять соответствующую расшифровку. И исходя из платежки / банковской выписки не всегда получается понять и сделать однозначный вывод.
Если так затруднительно определить есть ли право на освобождение от ККТ, безопаснее подключить кассу. Либо подстраховаться конкретно и договариваться с покупателями именно об этом способе оплаты. Также своевременно запрашивать у них скан / копию бумажного распоряжения (квитанции) о переводе ДС без открытия счета. То есть нужно надежное доказательство, что платеж сделан через специалиста банка без применения банковской карты.
В ситуации, когда проведенная операция попадает под кассу, чек отправляют покупателю в течение 24 часов с момента расчетов.
Если в документе значится идентификатор карты либо подтверждено совершение операции через клиент-банк, торговец вынужден пробить чек на ККТ.
После 1 июля 2019 года, напомним, применять кассу положено при всех безналичных расчетах с физлицами. И неважно, как сделан платеж — через онлайн-банк, банковского операциониста (платежным поручением). Или применен другой вариант.
Статьи по теме в журнале "Упрощенка"
Порядок при получении денег не от физлиц
Применение ККТ при безналичных расчетах между юридическими лицами, и (или) ИП регламентируется пунктом 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Так вот если безналоплата происходит между юрлицами, ИП и юрлицом, либо предпринимателями (со счета на счет), касса не нужна. И с 1 июля здесь ничего не меняется.
Поэтому очень важно следить, чтобы при сотрудничестве с ИП он вносил плату со своего бизнес-счета. Нередко по каким-то причинам коммерсант может захотеть использовать личный счет, открытый на него как на обычное физлицо. Так вот такой вариант не подойдет. Будут действовать те же правила, что и в случае «применение ККМ при безналичных расчетах с физическими лицами».
Повторим, что в отношении простых ФЛ онлайн касса не нужна до июля 2019 при условии, что оплата идет через банк при помощи операциониста. С 01.07.2019 ККТ необходима в любом случае при оплате физиком через банк. И неважно — за какие услуги, товары или работы идет расчет.
Внимание: если юрлица или ИП используют электронные средства платежа, тогда кассы не избежать.
Подробная инструкция по переходу на онлайн кассыСкачать
В журнале «Упрощёнка» опубликован урок, который научит вас выдавать наличку из кассы. Мы разобрали четыре вопроса. Попробуйте ответить на все правильно. Справитесь? Чтобы получить доступ к уроку возьмите пробный доступ к журналу.
Мы срежиссировали четыре мини-истории, когда из кассы нужно выдать наличку на зарплату и другие цели. Ирина Юрьевна очень осторожный главбух и боится попасть на штраф, поэтому она каждый раз сомневается, может ли она сразу выдавать деньги. Помогите ей определиться. Жмите на ссылку, проигрывайте видео и делайте выбор!
Урок № 1. Сотрудница просит возместить расходы
Урок № 2. Один работник возвращает подотчетные, второй хочет получить
Урок № 3. Работник просит наличку за аренду
За 7 минут разберитесь, как упростить учет трудовых книжек с 1 сентября
Статьи по теме в журнале «Упрощёнка»
Наличку из кассы опасно выдавать направо и налево. Вначале выясните, откуда поступили деньги и на что их можно потратить. В журнале «Упрощёнка» опубликован видео-урок, который научит вас правильно выдавать деньги.
Вопросы и ответы по онлайн кассам
Смотрите видео: Подключение к Контур ОФД
Нужно ли применять ККТ при получении платы от физлица через онлайн-банк, электронные кошельки
Такие способы оплаты относятся к электронным средствам платежа. Применять кассы в таком случае обязательно. Исключение — налогоплательщики, которые вправе не применять ККТ при безналичных платежах:
— ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы;
— образовательные организации;
— организации физкультуры и спорта;
— культурные, досуговые центры.
Такие организации могут принимать безналичные платежи, когда клиент платит удаленно без кассы (п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Также есть перечень случаев, когда не нужно применять кассу при любом способе оплаты (см. кто освобожден от ККТ).
Банковские карты относятся к электронным средствам платежа. Поэтому применять ККТ при расчетах картами обязательно. Исключение — операции, освобожденные от ККТ. Это прямо следует из абзаца 26 статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и подтверждается судебной практикой (постановление АС Уральского округа от 11.05.2022 №№ Ф09-2529/2022, А60-51206/2021). В кассовом чеке должна быть указана форма оплаты «безналичными» (ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В отчетах о закрытии смены итоговые суммы наличных и безналичных поступлений за день должны быть показаны отдельно.
После окончания смены оформите передачу наличных денег в главную кассу. Составлять приходные кассовые ордера и отражать в кассовой книге выручку, поступившую по пластиковым картам, не нужно.
Нужно ли применять ККТ, если оплата поступает от предпринимателя с его счета, который открыт на физлицо
Безналичные расчеты между организациями и предпринимателями не требуют применения ККТ, за исключением расчетов с предъявлением электронного средства платежа (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Однако ИП не может использовать свой текущий счет в банке, открытый на него как на физлицо, для предпринимательской деятельности. Для этих целей ИП должен открыть расчетный счет (п. 2.1 и 2.2 Инструкции ЦБ от 30.06.2021 № 204-И). Если же предприниматель платит с текущего счета, то имеет место расчет с физлицом, а не с предпринимателем. Поэтому ККТ применяйте в том же порядке, как при расчетах с физлицами. Такой позиции придерживаются представители ФНС
Нужно ли применять ККТ, если директор перечисляет деньги с личной карты на счет поставщика за ООО
Освобождаются от применения ККТ безналичные расчеты между организациями (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если платеж был от физлица, то чек нужно пробить (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При этом не имеет значения, что физлицо перечислило деньги за юрлицо.