Должная осмотрительность при заключении сделки.
Должная осмотрительность: каждая организация (или ИП) должна предварительно проверить, с кем она заключает сделку. Партнер / поставщик / клиент должен быть надежен: не «техничка», не «однодневка», не финансово слабая компания на грани банкротства.
Если контрагент окажется ненадежным, то пострадать от претензий налоговой в первую очередь можете Вы (если поставщик/контрагент пропал и в ЕГРЮЛ его уже нет, то налоговая направит штрафы, проверки и доначисления в Ваш адрес).
Налоговая работают с цепочкой сделок через АСК НДС-2, находит разрывы и подозрительные компании, а потом начинает проверять реальность сделок. Здесь работает статья 54.1 НК.
☝🏻 Для проверки контрагентов необходимо:
✅ запросить и проанализировать учредительные / уставные / организационные документы (паспорт, устав, решения о создании и т.п.)
✅ запросить налоговую отчетность контрагента
✅ посетить офис контрагента и оставить при этом доказательства посещения (протокол встречи сторон, фото)
✅ познакомиться с директором контрагента / поставщика лично
✅ получить от контрагента письмо о достаточности ресурсов для выполнения заказа
✅ проверить репутацию (наличие у контрагента объектов, сайты, отзывы, опубликованные кейсы с его участием, публичность)
✅ проверить контрагента с использованием сервиса ФНС «Прозрачный бизнес» (налоговые правонарушения, недостоверные сведения о бизнесе, суммы уплаченных налогов и страховых взносов, задолженности по налогам, пени и штрафам)
✅ по окончании сделки внимательно фиксируйте ход исполнения договора (на руках у Вас должны быть доказательства того, что Вы приложили максимум своего внимания к сделке).
Выполнение вышеперечисленных действий позволит Вам выстроить четкую и обоснованную защиту в случае претензий налоговых органов.