Деньги на расчётном счёте ООО принадлежат компании, а не учредителям. Это значит, что прибыль нельзя просто так перевести на счета участникам или руководителю. Деньги снимают или переводят сотрудникам под отчёт только на определённые цели, которые должны подтверждаться документами.
Вместе со специалистом комплаенса Точки выяснили, как перевести доход с расчётного счёта ООО и какие риски учесть, чтобы у банков и контролирующих органов не было вопросов.
Как снять доход законно
Вот два законных способа снять деньги с расчётного счёта ООО.
Переведите деньги для зарплаты сотрудникам
Каждый месяц для выдачи зарплаты сотрудникам можно снимать наличные, переводить деньги на личные счета работников напрямую или через зарплатный проект.
Хотя бы небольшой штат сотрудников в организации подтверждает её реальную деятельность. Однако в компании может быть только один директор, который работает по трудовому договору и выплачивает зарплату себе.
Чтобы выдать зарплату, заплатите налоги: 13% НДФЛ в бюджет и 30% во внебюджетные фонды. С 2023 года их платят одним налоговым платежом путём перечисления на единый налоговый счёт.
Как считать и платить: зарплата сотрудников и страховые взносы
Пример. Директор выдал себе зарплату 200 тысяч рублей и уплатил с них налог. Чтобы всё было корректно и по закону, из этой зарплаты он должен вычесть и заплатить в ИФНС НДФЛ 13% НДФЛ и 30% взносов в СФР — 26 000 рублей и 60 000 рублей соответственно. То есть на руки директор получит 174 тысяч рублей.
Вы, как учредитель, можете получать дивиденды — часть чистой прибыли компании, которая распределяется между её участниками. Дивиденды выдаются не чаще одного раза в квартал и только если в компании есть прибыль. Полный процесс получения дивидендов закреплён в 14-ФЗ и отдельно прописывается в уставе ООО.
Чтобы перевести дивиденды, нужно уплатить только 13% НДФЛ, взносами они не облагаются.
Пример. ООО «Соловей» работает на УСН «Доходы». За IV квартал 2022 года компания получила прибыль 200 тысяч рублей. Дивиденды платятся с чистой прибыли, а она после вычета налога 6% составляет 188 тысяч. Чтобы их выплатить, нужно вычесть ещё 13% НДФЛ — 24 440 рублей. Останется 163 560 рублей — это и будет доступная сумма дивидендов для перечисления учредителю.
Зарплата — наиболее дорогой способ получения дохода, но её можно начислять каждый месяц. Выплата дивидендов выгоднее с точки зрения налогообложения, чем перевод зарплаты, но при отсутствии прибыли этот способ не работает.
Какие правила соблюдать, чтобы не привлекать внимание банков и контролирующих органов
Движения денег по счёту контролирует банк. Это предусматривает 115-ФЗ, чтобы обезопасить бизнес от возможных рисков. Поэтому любые платежи, в том числе направленные на выплату дохода, требуют внимательности.
Если не соблюдать рекомендации комплаенса банка и требования законодательства, у контролирующих органов и банков могут возникнуть вопросы. Иногда это грозит штрафами или доначислением налогов. Разберём, какие денежные операции не нужно совершать, чтобы не столкнуться с санкциями.
Не выплачивайте зарплату без налогов
Выдавать зарплату разрешено только с уплатой налогов: 13% НДФЛ и 30% во внебюджетные фонды. Если ООО регулярно выплачивает зарплату со счёта своим сотрудникам и не платит налоги, банк и контролирующие органы сочтут такие выплаты выводом денег на счета физлиц. В таком случае налоговая может требовать уплату штрафов и налогов.
Не переводите физлицам и не снимайте наличные больше 30% от оборота
Деньги под авансовый отчёт часто выдают для оплаты хозяйственных расходов, например, чтобы купить расходные материалы, чай, кофе или чистящие средства в офис. Не возникнет вопросов, если выдавать деньги под отчёт в небольших объёмах и подтверждать затраты документами, например, чеками или накладными. Однако помните, что наличные расчёты с другими ООО или ИП по одному договору — максимум 100 тысяч рублей.
Вопросы могут возникнуть, если руководитель снимает наличные и переводит сотрудникам деньги под отчёт больше 30% от исходящего оборота компании. По методическим рекомендациям Банка России, это может привлечь внимание банка и трактоваться как незаконное обналичивание.
Пример. ООО «Капля» каждый месяц тратит 100 тысяч рублей и выдаёт сотрудникам под отчёт 60 000 рублей. В этом случае банк может поинтересоваться документами, которые бы обосновали такой объём выдачи денег работникам.
Не делайте платежи, которые не связаны со спецификой работы компании
Платежи контрагентам, которые по виду деятельности никак не связаны с бизнесом, могут трактоваться как покупка наличных денег.
Пример. Николай — владелец строительной компании. Он решил заплатить за строительные работы туристической компании. В этом случае у госорганов могут возникнуть вопросы о целесообразности операции.
Нежелательно, чтобы компания регулярно делала ИП переводы, никак не связанные с её спецификой деятельности.
Пример. Частые переводы на счета ИП возможны в грузоперевозках, где логистическая фирма платит предпринимателям — перевозчикам, у которых есть свои автомобили. А в оптовой торговле такие платежи встречаются реже, обычно здесь работают компании, потому что сделки совершают с НДС. Для расчётов с ИП такой налоговый режим, как правило, невыгоден.
Перед проведением платежей убедитесь, что контрагент действительно выполняет нужные вам работы. Для этого узнайте основной ОКВЭД партнёра и информацию о нём из открытых источников — сайтов, страниц в социальных сетях, рекламных объявлений. Платежи за товар или услугу должны быть необходимы и связаны с вашей работой.
Не переводите деньги на счёт ИП руководителя компании без основания
Вы, как руководитель ООО, можете переводить деньги себе на счёт ИП только в том случае, если это экономически обоснованные и документально подтверждённые платежи. При этом у компании должны быть расчёты с другими партнёрами и субподрядчиками. Если практически весь оборот ООО — это переводы на счёт ИП руководителя, то такой факт может послужить поводом для вопросов.
Пример. Евгений — учредитель ООО «Строй Плюс», и у него есть ИП, где он занимается лазерной резкой. Не вызовет вопросов, если он переведёт деньги со счёта ООО на счёт ИП за лазерную резку стройматериалов, на руках у него будет договор и акты об оказании услуги, а у «Строй Плюс» — платежи от других строительных компаний.
Не платите контрагентам с тревожной деловой репутацией
Работа с ненадёжными контрагентами может привести к трудностям: вопросам со стороны комплаенса, доначислением налогов и штрафов и потерям от мошеннических действий. Поэтому выбирайте контрагентов, которые ведут реальную деятельность, добросовестно платят налоги, не имеют проблем с банком, не скрывают свои регистрационные данные и их изменения.
Перед тем, как заключить договор и провести платежи, проверьте партнёра. Запросите копии документов, найдите информацию в интернете, закажите проверку в сервисах банка и убедитесь, что у банков не было вопросов к деятельности вашего контрагента.
Защитите себя от рисков
Сервис автоматической проверки от Точки позволяет быстро и в одном запросе получить подробные данные о компании. Быть клиентом Точки не обязательно, понадобится только ИНН компании, которую вы хотите проверить.
Не давать займы без возврата и без процентов
Цель любой компании — получать прибыль. А заём не всегда приносит пользу организации, которая его даёт. Поэтому займы в большом количестве или крупными суммами, как правило, невыгодны. Помимо этого, они не создают налоговую нагрузку по счёту, что может послужить поводом для вопросов со стороны банка или контролирующих органов.
Выдавать займы можно, но это всегда должно быть экономически целесообразно: у компании должна быть прибыль, а по счёту должны быть и другие платежи — расчёты с контрагентами, налоги и хозяйственные операции, необходимые для работы.
Заём должен регулироваться договором, где прописана сумма, цель, порядок и срок его возврата, а также проценты за пользование деньгами.
Возврат займа желательно делать на тот же счёт, где заём был выдан, если такая возможность есть и счёт ещё работает. Так для банка картина будет полной и понятной.
В телеграм-канале Справочной больше полезных материалов для бизнеса, открытые комментарии для нетворкинга и прямые эфиры с экспертами. Подписывайтесь!