Граждане Российской Федерации,которые хранят свои сбережения в банках, в 2023 году заплатят налог. Однако коснётся это не всех, а только тех, чей доход со вкладов превысит определённый лимит. Если вкладчик хранит средства на разных вкладах и сберегательных счетах в разных банках, то доход будет суммироваться. Далее подробное рассмотрим как будет начисляться налог.
Содержание статьи:
1. Ожидается ли налог на вклады в 2023 году
2. За что вкладчик будет платить налог
3. Что не попадает под налогообложение
4. Налоговая ставка в 2023 году
5. Будут ли предусмотрены льготы
6. Как рассчитывается налог на вклады для физических лиц
6.1 Порядок расчёта налоговой базы
6.2 Примеры расчёта
7. В какой срок придётся заплатить налог за вклад в 2023 году
8. Налоговая декларация
9. Особенности налогообложения по вкладам в 2023 году
9.1 Депозиты в в иностранных валютах
9.2. Получение вклада в наследство
9.3 Ситуация досрочного закрытия депозита
Ожидается ли налог на вклады в 2023 году
На самом деле налог на вклады появился до 2020 года,но тогда этим налогом облагались только вклады по ставке: "Ключевая ставка Центробанка плюс 5%". Но таких выгодных предложений практически не было. В 2021 году правительство приняло решение видоизменить законодательство по вкладам (Налоговый кодекс Российской Федерации, ФЗ №117 от 05.08.2000), чтобы облагать налогом доход выше определенной суммы. Несмотря на то, что поправки к закону Президент подписал в 2021 году, в 2021 и 2022 году налог на доходы по вкладам было решено не взимать в качестве поддержки граждан из-за эпидемии коронавируса. Однако в 2023 году ожидается, что держатели вкладов по итогу года заплатят налог. Налог за 2023 год нужно будет оплатить в 2024.
За что вкладчик будет платить налог
На доход со вкладов будет распространяться налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Под налогообложение попадут:
1. Проценты по срочным депозитам и по ставке "до востребования".
2. Проценты за остаток на карте.
3. Проценты по накопительному счёту.
4. По другим вложениям в банке.
Валютные депозиты попадают под данный налог. Рассчитываться налог будет в пересчёте на рубли по курсу Центробанка в день выплаты процент. Не имеет значение открыт ли вклад только в одном банке или в нескольких, все доходы из кредитных организаций суммируются. Одинаковые условия как для резидентов так и нерезидентов.
Что не попадает под налогообложение
Не попадает под налог по вкладам следующее:
1. Если процентная ставка весь год не превышала 1%.
2. Эскроу счет.
3. Обезличенный металлический счёт. Данный счёт открывают при покупке у банка драгоценного металла.
4. Брокерские счета.Т.е. счёт, открытый для торговли на бирже.
5. Кэшбек.
Налоговая ставка в 2023 году
На доход со вкладов распространяется НДФЛ в размере 13 %. Если доход превысил 5 млн руб в год,то на сумму выше этой суммы распространяется повышенный налог на доход в размере 15%. Если общий доход, включая доход с депозитов, превысил 5 млн руб,то налогоплательщик заплатит с 5 млн налог в размере 13% и 15% с суммы превышения.
Будут ли предусмотрены льготы
На одном из заседаний Государственной Думы поднимался вопрос об освобождении неработающих пенсионеров от уплаты налога, но инициатива не была поддержана. Как было сказано выше, не вся сумма дохода по вкладам облагается налогом, а только превышение порогового значения.
Как рассчитывается налог на вклады для физических лиц
Рассчитывать налог на вклады гражданам самостоятельно не придётся, так как в конце года банк передаст сведения в налоговый орган. Держатель вклада в личном кабинете на сайте ФНС увидит итоговую сумму подлежащую к уплате.
Порядок расчёта налоговой базы
Чтобы посчитать лимит, не попадающий под налогообложение, необходимо произвести следующее вычисление:
1 000 000 * ключевая ставка Центробанка.
Учитывается максимальная ключевая ставка ЦБ на первое число месяца. То есть на 1 марта 2023 года ключевая ставка равна 7.5 %. Тогда расчёт будет выглядеть следующим образом:
1 000 000*7,5% = 75 000 рублей. Это и есть тот лимит, который не попадает под налогообложение.
Если доход со вкладов составляет 120 000 рублей,то налог придётся заплатить с суммы превышения, а именно с 45 000 рублей. Сумма налога будет составлять 5 850 рублей. В расчёт идут все проценты, выплаченные банком в текущем году. При этом не имеет значения за какой период они начислены.
Недостаток долгосрочных вкладов в том, что банк выплачивает проценты только в конце срока, поэтому заплатить налог придётся сразу со всей полученной суммы,если она превышает необлагаемый лимит.
Примеры расчёта
Еще раз рассмотрим пример выше. Необлагаемая сумма равна 75 000 руб, доход со вклада составил 120 000 руб. Тогда придётся заплатить налог на сумму превышения 45 000 руб.
Сумма налога= 45 000 * 13% = 5 850 рублей.
Как известно ключевая ставка может пересматриваться несколько раз в год. В качестве расчётной базы берётся самая высокая ключевая ставка на первое число каждого месяца. Если ключевая ставка увеличилась с 7,5% до 9%,то для расчёта необлагаемого налогом лимита берётся максимальная ключевая ставка в 9%.
В какой срок придётся заплатить налог за вклад в 2023 году
До конца января календарного года банки передают сведения в ФНС. В феврале или марте 2024 года держатели вкладов увидят в личном кабинете ФНС сумму налога, подлежащего уплате. Оплатить налог необходимо будет до 1 декабря 2024 года.
Налоговая декларация
Отдельных налоговых деклараций на доход на вклады не предусмотрено.
Особенности налогообложения по вкладам 2023 году
Данный налог будет впервые взиматься в 2023 году, поэтому следует учесть все его нюансы.
Депозиты в иностранных валютах
Как было сказано выше налогообложению подлежат также депозиты, открытые в иностранных валютах. Сумма налога будет рассчитываться в зависимости от курса валюты ЦБ на дату выплаты процентов банком.
Получение вклада в наследство
Новый владелец вклада, полученного по наследству, вступает в свои законные права после вступления в наследство. При этом новый владелец оплатит только проценты, начисленные после вступления в наследство.
Ситуация досрочного закрытия депозита
При досрочном закрытии вклада процент начисляется только на фактически полученные проценты. Именно эти сведения банк передаёт ФНС.
Рассмотрим подробнее различные условия,которые предлагают банки своим клиентам:
1. Выплата процентов по ставке "до востребования" в размере 0,1 процент годовых.
2. Выплата процентов по более низкой процентной ставке.
3. Ежемесячная ежеквартальная выплата процентов.
4. Фактическая выплата процентов за время, что денежные средства пролежали на вкладе.
Независимо от условий, если сумма полученных процентов по вкладам в 2023 году превышает облагаемый налогом лимит, что налогоплательщику придется заплатить налог на сумму превышения.