ИИС - это индивидуальный инвестиционный счет в понимании, которое приводится в Федеральном законе от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". По сути это особый вид счета, который открывается у брокера или в управляющей компании. Отличается он от обычного брокерского счета тем, что предоставляет владельцу счета при соблюдении определенных условий право воспользоваться одним из налоговых вычетов (ИИС-1 и ИИС-2).
В случае с ИИС-1 (тип А) инвестор может внести денежные средства на счет и получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в зависимости от внесенной суммы - экономия составит до 52 тыс. рублей в год (ставка -13% от внесенной суммы, но с учетом установленного порога, принимаемого к вычету, в 400 тыс. рублей). По ИИС-2 (Тип Б) от уплаты НДФЛ освобождается сумма реализационного дохода, полученного по операциям на ИИС. Отличия и особенности использования ИИС-1 и ИИС-2 приведены на сайте Московской биржи (ИИС-1 и ИИС-2 от MOEX , для тех же кто въедлив - можно еще дополнительно посмотреть Налоговый кодекс, ст 219.1).
Инструмент этот интересен частным инвесторам, в первую очередь ориентированным на долгосрочные вложения, так как открывается такой счет на срок не менее 3-х лет. По данным биржи по состоянию на середину 2022 года было открыто более 5.5 млн ИИС, причем регионами – лидерами по количеству открытых ИИС стали Москва (608,4 тыс.), Московская область (339,7 тыс.) и Санкт-Петербург (264,4 тыс.).
Однако уже в конце 2022 года на выступлении Банка России были подтверждены планы по реформированию системы ИИС. Приведу цитату Главы Банка России - Э.С. Набиуллиной:
"...То есть мы нацелены на то, чтобы в 2023 году такое законодательство было принято. И тогда ИИС-3 придет на смену ИИС-1 и ИИС-2. Он будет в себе, кстати, объединять налоговые вычеты и ИИС-1, и ИИС-2. Мы считаем, что он станет привлекательным.
Но, по нашей оценке, в лучшем случае такой механизм заработает с 2024 года, то есть ИИС-1 и ИИС-2 можно будет открывать в 2023 году, но в любом случае до того момента, как будет принято решение. Потому что после введения ИИС-3 предполагается, если законопроект будет принят в этом виде, что ИИС-1 и ИИС-2 нельзя будет открывать."
Полное же выступление можно посмотреть на сайте Банка России от 16 декабря 2022(https://cbr.ru/press/event/?id=14404).
Что же представляет собой ИИС-3 и чего ждать в случае обновления законодательства? Еще в 2020 году была разработана концепция по совершенствованию ИИС и одной из ключевых целей была обозначена трансформация сбережений населения в долгосрочные инвестиции (Концепция). Если текущие счета ИИС-1 и ИИС-2 открываются на срок не менее трех лет, то в отношении ИИС-3 предлагалось установить срок на уровне 10 лет. Кроме этого предлагалось предоставление комбинированного инвестиционного налогового вычета по НДФЛ: в размере ежемесячно внесенных средств на ИИС-3 (не более 6% от дохода) через работодателя (налоговый агент), а также в размере самостоятельно внесенных средств (не более 120 тыс. рублей в год).
Однако с момента опубликования концепции в 2020 году произошло достаточно много изменений. Вот к примеру несколько параметров, так или иначе обсуждаемых с конца 2022 года помимо срока открытия счета: увеличение лимита ежегодных взносов, возможность частичного снятия вложенных средств, предоставление налоговых льгот на инвестиции только в российские активы.
Так или иначе стоит дождаться обновленного законодательства, а с учетом обозначенных сроков - уже в этом году!