В условиях турбулентности рынка всё важнее становится анализировать данные и оперативно принимать управленческие решения на основе полученной информации. Согласно исследованиям аудиторской сети Deloitte, компании, которые активно используют аналитику, принимают решения в 5 раз быстрее, чем конкуренты, а их прибыльность может быть выше на 15–20% (Bain & Company).
Финансовые показатели, такие как рентабельность, прибыль, затраты, объем продаж, являются индикаторами здоровья бизнеса. Быстрый анализ этих метрик, своевременное отслеживание тенденций и оценка финансовых рисков определяют основу для стратегических решений компании.
В автоматизации анализа финансовых показателей поможет BI: инструменты аналитики собирают и структурируют данные, а потом выводят результат в понятной форме визуализаций. Исследования PwC показывают, что оптимизация финансовых процессов с использованием цифровых инструментов может снизить операционные расходы на 20–30%.
Какие финансовые показатели можно анализировать в BI? Как выглядят дашборды для трех основных финансовых отчетов компании:
- P&L - Profit and Loss, отчет о прибылях и убытках
- CF – Cash Flow, отчет о движении денежных средств
- BS – Balance Sheet, Баланс
Читайте в статье.
Проблемы анализа финансовых показателей и финучета
Главным препятствием на пути к эффективной аналитике финансовых показателей становится длительность формирования отчетов. Как правило, для оценки метрик используются таблицы Excel, которые содержат огромное количество цифр. Они сложны для восприятия и анализа.
Табличное представление отчетов всегда создает сложности для сотрудников финансового отдела:
- Высокие трудозатраты и риски ошибок
Данные приходится каждый месяц обновлять вручную или бесконечно ждать, пока формулы в тяжелых Excel-файлах за новый период пересчитаются заново, что снижает эффективность работы финансового отдела. Вмешательство человеческого фактора не исключает ошибок в итоговых отчетах.
- Зависимость от источников данных
Данные для финансового анализа берутся из различных конфигураций 1С, бухгалтерского учета и других финансовых и бухгалтерских систем. Если в бухгалтерии задерживают свою часть таблички, финансовый отдел лишается части данных. Если в 1С что-то изменилось, приходится собирать таблицы заново.
- Несогласованность и недостоверность данных
Зачастую из-за разницы источников и ручной подготовки отчетности возникают расхождения в показателях между бухгалтерским, управленческим и финансовым учетом. В компании нет единой версии правды, некоторые отделы начинают «подгонять» данные в таблицах, лишь бы отчеты сошлись. Руководитель получает искаженную картину финансовых результатов.
- Сложность прогнозирования
Ограниченные аналитические возможности электронных таблиц не позволяют эффективно прогнозировать доходы и расходы, проводить глубокую аналитику, отслеживать неочевидные тренды, что затрудняет процесс планирования деятельности компании.
- Упущенные возможности
После того, как отчет наконец готов, топ-менеджмент может отказаться вникать в многостраничные таблицы. Некоторые важные события и метрики остаются без внимания. Бизнес не ориентируется на финансовые данные в принятии решений и упускает возможности роста.
Финансовый дашборд — что это такое
Многочисленные Excel-таблицы, данные из 1С, бухгалтерские отчеты и сведения из других учетных систем компании можно автоматически собирать и объединять в виде наглядных визуализаций в дашбордах.
Финансовый дашборд представляет собой интерактивную панель, реализованную в BI-системе, где финансовые индикаторы в режиме реального времени отображается в виде графиков, диаграмм, таблиц и других визуальных элементов, что упрощает анализ и интерпретацию данных.
Что такое BI, и зачем компаниям система бизнес-аналитики?
Узнайте, как системы BI-анализа помогают бизнесу не утонуть в информационном хаосе и делать правильные выводы
на основе данных
Финансовый дашборд содержит в себе KPI по движению денежных средств, постатейную информацию о расходах и доходах, данные об объемах прибыли, то есть все ключевые параметры, которые нужны для работы финансового отдела.
Фильтры и переключатели на дашбордах позволяют по клику углубляться в детализированные данные, исследовать их в разных разрезах.
Задачи, которые решает дашборд для финансового отдела:
- Мониторинг финансового благополучия компании: отслеживание доходов, расходов и прибыли, контроль ключевых финансовых показателей
- Бюджетирование и планирование: сравнение фактических результатов с плановыми, выявление отклонений и их анализ
- Оперативное реагирование: быстрое обнаружение проблем (например, кассовых разрывов) и принятие решений на основе актуальных данных
- Автоматизация формирования отчётов и упрощение презентации данных для руководства и инвесторов
Конкретное наполнение метриками дашборда с финансовыми KPI зависит от направления деятельности компании, бизнес-целей и задач. Ниже рассмотрим, какие три основных финансовых отчета можно создать в BI, и что еще рекомендуется включать в финансовую аналитику.
Дашборды для P&L, CF, BS отчетов
С помощью BI можно визуализировать три основных отчета финансового отдела:
1. P&L (Profit and Loss)
P&L- отчет (Profit and Loss, PnL, отчет о финансовых результатах, отчет о прибылях и убытках) — предоставляет информацию о доходах и расходах компании за отчетный период (месяц, квартал, год). Этот отчет показывает, насколько эффективно работал бизнес в конкретный период.
P&L основан на методе начисления (accrual basis), то есть отражает прибыль или убыток по дате сделки, до фактического начисления средств.
То есть, если компания отгрузила товар на 100 тыс. руб., выручка в 100 тыс. руб. будет сразу отражена в PnL, даже когда оплата еще не получена.
Отчет отвечает на вопросы:
- В каких периодах и каких результатов достигла компания?
- Как изменилась прибыльность компании по сравнению с предыдущими периодами?
- Какие факторы влияют на прибыльность?
- По каким направлениям деятельности получена прибыль, а какие стали убыточными?
Обычно отчет представляет собой Excel-таблицу с множеством строк по всем статьям расходов и доходов:
Все эти показатели можно представить в понятном виде визуализаций, при одном взгляде на которые можно оценить картину финансовых результатов бизнеса и отследить тенденции роста.
На дашборд для P&L-отчета включают метрики:
- Выручка (Revenue)
- Себестоимость продаж (Cost of Goods Sold - COGS)
- Структура и объем постоянных и переменных расходов
2. CF (Cash Flow)
CF (Cash Flow, Отчёт о движении денежных средств, ДДС) – демонстрирует поступившие денежные средства с классификацией по основным источникам и израсходованные средства с классификацией по статьям расходов в течение периода. Позволяет контролировать поступления средств и платежи компании.
В отличие от PnL, ДДС основан на кассовом методе учета и отражает фактическое движение денежных средств (поступление и расходование) за период.
При отгрузке товара на 100 тыс. руб., средства не будут включены в отчет Cash Flow, так как фактическая оплата от покупателя не поступила.
Отвечает на вопросы:
- Каков общий приток и отток денежных средств?
- Какая динамика денежных потоков от операционной/инвестиционной/финансовой деятельности?
- Каков остаток денежных средств на начало и конец периода?
- Достаточно ли денежных средств для покрытия обязательств?
Дашборд ДДС отражает в наглядной форме соотношение, распределение по месяцам, а также структуру:
- Операционного потока – денежных средств, полученных и потраченных в процессе основной деятельности компании
- Инвестиционного потока – средств, связанных с приобретением и продажей долгосрочных активов
- Финансового потока - поступлений от выпуска акций или заемного капитала, выплат по кредитам, дивидендам
BS (Balance Sheet)
BS (Balance Sheet, Баланс, ОФП, Отчёт о Финансовом Положении) – отчет, который отражает активы, обязательства, собственный капитал компании и служит для оценки финансового состояния в текущий момент.
Баланс помогает оценить ликвидность компании - способность покрыть обязательства.
Он состоит из двух основных частей:
- Активы – ресурсы, принадлежащие компании, которые имеют экономическую ценность и могут быть использованы для получения будущих выгод
- Пассивы - капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства компании
Визуализация Баланса дает возможность легко изучить любой разрез данных, например, получить информацию о структуре пассивов или углубиться в детализированные статьи по внеоборотным активам.
Какие еще метрики могут быть на дашборде финансовых показателей
Каждая компания уникальна в своей деятельности, целях и задачах, поэтому для каждой будет полезно анализировать индивидуальный набор KPI.
Кроме трех отчетов, универсальных для финансового анализа, можно выделить набор дополнительных KPI, которые помогут оценить состояние бизнеса:
- Темп прироста дохода (Revenue Growth Rate, RGR) — показатель, который измеряет рост доходов компании за определенный период времени
- Экономическая добавленная стоимость (Economic Value Added, EVA) - показатель, который измеряет финансовую производительность компании
- ROI (Return on Investment, возврат инвестиций) - показатель финансовой эффективности, демонстрирующий, окупаются ли вложения бизнеса
- Рентабельность используемого (применённого, вложенного) капитала, или, return on capital employed, ROCE — показатель, который используют для сравнения прибыли с используемым капиталом в компании
- Рентабельность активов (доходность активов, return on assets, ROA) — показатель, который демонстрирует, насколько эффективно бизнес использует свои ресурсы
- Финансовый леверидж (Debt-to-equity ratio, D/E, кредитный рычаг, коэффициент финансового рычага) — соотношение между заемными и собственными средствами, направленными на финансирование операционной деятельности компании
- Цикл конверсии наличности (ЦКН, Сash Сonversion Сycle, CCC) — показатель, который демонстрирует, сколько времени требуется компании для конверсии вложений, затраченных на запасы и сырье, в денежный поток от реализации готовой продукции
- Отношение капитальных затрат к выручке от продаж (CAPEX к выручке, CAPEX to sales ratio) – дает понимание объемов инвестиции в будущее развитие
- …и другие
Справочник KPI от Qlever Solutions
Узнайте о финансовых показателях, применимых для анализа в различных отраслях и для компаний любого масштаба
Какие еще виды финучета можно представить в виде дашбордов
В BI с помощью диаграмм и графиков можно реализовать все виды отчетов для финансового учета, например, приведенные ниже.
Факторный анализ
Один из самых сложных видов учета, который используется для поиска взаимосвязи между переменными, дает представление о том, какие факторы влияют на отклонение фактических финансовых результатов компании от плановых.
Позволяет, например, оценить, как на прибыль влияют стоимость товаров, производительность труда, переменные расходы и другие факторы.
Если осуществлять анализ традиционным способом, приходится выполнять расчеты абсолютных значений и влияния каждого фактора за несколько периодов, например, за 6 месяцев.
BI автоматически собирает данные из бухгалтерских и управленческих учетных систем и вводит показатели в виде диаграмм и графиков.
Анализ дебиторской задолженности
Анализ дебиторской задолженности — это процесс оценки и управления долгами контрагентов (дебиторов) перед компанией за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Это важный аспект финансового анализа, который помогает оценить ликвидность, эффективность управления оборотными средствами и риски неплатежей.
Анализ «что-если» (what-if)
Финансовый анализ «Что-если» — это метод учета, который позволяет оценить, как изменение ключевых параметров (переменных) повлияет на финансовые результаты компании. Этот подход используется для моделирования различных сценариев и прогнозирования.
Например, можно исследовать, как изменение налоговой нагрузки повлияет на чистую прибыль компании.
Отдел финансов может использовать BI, чтобы создавать финансовые модели разной детализации, проводить сверки внутри компании, анализировать затраты, продажи, объемы и источники прибыли.
Автоматизация финансового учета с помощью BI поможет:
- Сократить время сотрудников финансового отдела на рутинные задачи сбора и сопоставления данных
- Освободить финансового директора от изучения таблиц, чтобы он смог посвятить время эффективному распределению бюджетов
- Повысить достоверность финансовых данных компании, а значит, усовершенствовать планирование
- Сделать информацию о текущих и планируемых финансовых результатах доступной для всех руководителей
- Выстраивать новые финансовые стратегии и тут же проверять гипотезы, просто отфильтровав данные по нужным показателям