В апреле 2025 года организации на УСН – плательщики НДС должны будут первый раз подать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Давайте рассмотрим основные моменты в порядке заполнения этой декларации "упрощенцами".
Если вы применяете пониженные ставки НДС 5% или 7%, то в общем случае следует заполнять титульный лист, раздел 1, 3 и 9 декларации по НДС. Если есть налоговые вычеты (например, с авансов), то следует еще заполнить раздел 8.
В разделе 3 по строкам 022 (если применяете ставку 5%) или 021 (если применяете ставку 7%) отражаете налоговую базу и сумму налога. Предъявленный поставщиками "входящий" НДС в декларации не отражаете, так как права на вычет у вас нет.
Если у вас есть необлагаемые операции (общепит, медицина и т.д.), следует заполнить раздел 7 декларации. Декларацию по НДС следует подать в любом случае, даже если у вас только необлагаемые операции, но выручка за прошлый год составила более 60 млн. руб.
Если вы применяете общие ставки НДС 10% или 20%, то заполнение декларации по НДС ничем не отличается от общего порядка на ОСН.
Если у вас есть реализация товара на экспорт, то для обоснованности применения нулевой ставки НДС следует заполнить раздел 4 декларации и приложить к декларации электронные реестры или подтверждающие документы.
Если вы являетесь налоговым агентом (покупаете металлолом, макулатуру, арендуете госимущество и т.д.), то следует заполнить раздел 2.
Более подробную информацию можно посмотреть тут.
Дополнительно смотрите:
__________________________________________________________________
⚡КонсультантПлюс – это готовые ответы на ваши вопросы! Еще нет системы? Протестируйте бесплатно.
🎓А также приглашаем на семинары и вебинары по бухгалтерскому учету и налогообложению, делопроизводству и кадрам!