Салют всем физическим и юридическим! Приветствую всех налогоплательщиков и налоговиков, налогоненавистников и налоголюбителей, налогозависимых и независимых, а также интересующихся на канале о налогах и котиках!
Не первая история, когда физические лица, особенно пенсионеры, не в курсе, что надо было подать какую-то там декларацию по форме 3-НДФЛ.
Но вот тут прям обидно. Потому что не удалось даже немного исправить последствия чужого "профессионализма".
Я уже освещала такую же тему ранее
Но на чужом примере.
Взяв за основу Определение Конституционного Суда РФ от 13.05.2014 № 1129-О и Мнение Федеральной налоговой службы.
История в том, что до 2025 года при размежевании своего старого земельного участка с последующей продажей "нового кусочка", вы обязаны были сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с продажи земли.
Если в собственности она находилась менее 5 лет.
У нас люди считали как?
Что, если ты владеешь землей (например) с 2000 года, и в 2022 разделил большой участок на 2 поменьше. А потом 1 из них продал. То вся твоя земля старая. И, поэтому налоги платить не надо. Так как для вас с 2000 года ничего не изменилось.
К сожалению Конституционный суд РФ подложил людям подлянку. И сказал, что нифигашеньки подобного. Если ваши участки вновь образованы в результате межевания, то срок 5 лет считается заново. И вы подаете декларацию и платите налоги.
А у меня история "с отягчающими" получилась
В виде так называемых "специалистов" по налогам. Которые за деньги устроили бабушке натуральный геморрой.
Обратилась ко мне бабушка на стадии, когда уже ИФНС в суд пошла. Денег взыскивать. Судебный приказ мы правда отменили. Но сами понимаете - это отсрочка. Скоро будет административный иск в районный суд.
То есть обратилась она ко мне на стадии, когда уже, блин, всё!
Но кое что можно было попробовать сделать.
Я так и предупредила - попробовать.
Потому что....
Бабушка размежевала старый участок и один продала.
В 2022 году продала.
Поэтому срок 5 лет пошел считаться заново.
В 2024-м году бабушке прилетает Уведомление о том, что она декларацию 3-НДФЛ по продаже участка не подала и налоги не уплатила.
Бабушка же.
Поэтому она перепугалась и обратилась к "специалистам".
Которые придумали какой-то трэшняк со сдачей деклараций.
Напоминаю, что декларация за 2022 год сдается до 25.04.2023 года. А налог уплачивается до 15.07.2023 года.
Срок камеральной проверки (3 месяца) без поданной декларации считается с 16.07.2023 по 15.10.2023 года.
Таким образом, на момент получения Уведомления ИФНС срок камеральной проверки и составления Акта в принципе пропустила.
Если подать декларацию к уплате налога в этого участка в 2024 году (то есть позже срока), то бабушка, окромя налога, автоматом получает еще 100% доначислений:
- штраф п. 3 ст. 122 НК РФ - 40 % за умышленную неуплату;
- штраф п. 1 ст. 119 НК РФ - 30 % за неподачу декларации;
- и пени, мораторий на начисление которых недавно сняли, и поэтому шарашат они по полной ключевой ставке, поэтому на оставшиеся 30% до 100% как раз ей сумму и догонят.
Итого. Если у вас (к примеру) был налог 500 тысяч. То к этому налогу смело прибавляйте штрафы и пени еще на 500 тысяч.
И получается с бабушки 1 миллион рублей.
Что сделали "специалисты"?
Они бабушке на кой-то черт сдали декларацию!
С нарушением срока!
В 2024 году!
Под штрафы 40% + 70%.
При этом в Госдуме в это время лежал законопроект, который урегулировал данную ситуацию. Но только с 2025 года.
Теперь, с 2025 года, при разделении участков не более чем на 2 части, можно не подавать декларацию и налог не платить. Так как 2 участка не является массовым межеванием для неуплаты налогов от предпринимательской деятельности от размежевания и продажи земли.
Можно же разделить гектар на 20 участков, продать и навариться. Будет дороже.
А так как у бабушки - так не считается.
Но не считается с 2025 года.
И, если бы нарушение было выявлено в 2025 году, то можно было бы попробовать отбрехаться без декларации !!! Так как на момент вступления решения в силу имелся бы закон, отменяющий ответственность и имеющий обратную силу.
Но в 2024 году закона для его применения ещё не было.
Но они ей не просто в 2024 году декларацию сдали(((
Они её обманули.
За её же собственные деньги.
Они придумали какую-то странную схему, при которой сдали декларацию, показав к уплате в бюджет всего 1 рубль.
1 рубль вместо 500 тысяч рублей.
Как? Не спрашивайте.
Нарисовали.
Сдача декларации вне зависимости от суммы ЗАПУСКАЕТ срок камеральной налоговой проверки, который налоговики ранее профукали.
Был шанс обойтись.
Но "специалисты" ей своими действиями срок налоговой проверки ей тупо.....восстановили.
Инспекция написала Акт на эти 500 тысяч рублей. Так как сумма 1 рубль к уплате конечно же неправомерная. Потому что такая декларация по результатам проверки не является достоверной без дохода от продажи участка.
Бабушка в обмороке.
"Специалисты" говорят: "Ща всё будет! Решим!"
И сдают ей УТОЧНЕНКУ на тот же самый 1 рубль !!!
Что при этом технически происходит?
Первая декларация становится неактуальной и проверка прекращается:
В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном ст. 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).
При этом бабушке (естественно) по первой декларации ОТМЕНЯЮТ НАЛОГ И ШТРАФ, выдают нулевое решение и начинают НОВУЮ КАМЕРАЛЬНУЮ ПРОВЕРКУ уточненной декларации.
Это все по закону!
Бабушка берет решение с отмененными штрафами, налогами и пенями, в слезах благодарит "специалистов" и платит им 18 000 рублей.
А про сдачу уточнёнки они ей НЕ ГОВОРЯТ!
И бабушка уходит, свято веря, что у неё НОЛЬ, и никаких проблем нет.
Через 3 месяца ей пишут новый Акт проверки уже уточненной декларации. Бабушка на даче с мая по октябрь, как всякая приличная пенсионерка-дачница. Поэтому она ничего не получает.
Пропустив все сроки обжалования, из акта родилось решение о привлечении к налоговой ответственности. И бабушка в 70 лет, сидя на даче, получает долг в бюджет.
1 миллион рублей!!!
Так как продажа участка опять же - НЕ ЗАДЕКЛАРИРОВАНА.
А, значит, декларация - недостоверная!
Самое интересное, что эти дамы на неё ещё и наехали обиженно.
Типа вы сами нас попросили.
Только просила она не декларации тупо сдавать. А обратилась к специалистам за помощью и консультацией "чего делать?".
Они ей и "сделали"((((
Обратились ко мне через ДЗЕН
Я от ситуации в ужасе.
Ещё раз предупредила, что только пробуем.
Почему пробуем. Потому что:
а) Хотелось использовать возраст бабушки и прочие параметры для снижения суммы штрафов. Ну невменяемая сумма штрафа для пенсионерки.
б) Пробовали привязать законопроект и обратную силу закона по ст. 5 НК РФ.
Именно пробовали.
Не получилось(((
Меня убило то, что в 70 лет ей УФНС даже конские штрафы в 2 раза не снизило!
Чтобы не 70%, а хотя бы 35% - в два раза.
Но УФНС не отдало ни рубля((((
Почему?
Потому что именно мухлеж со сдачей двух деклараций на 1 рубль показал наличие умысла на уклонение от уплаты налогов(((
Лучше бы их реально не сдавали.
Чем вот так "помогли".
Дальнейшие действия?
В суд думаю не шибко перспективно. Хотя вопрос снижения санкций лично для меня является открытым.
Рекомендовала переделать жалобу в УФНС в другой документ - в жалобу ФНС. На подачу есть 3 месяца с даты, указанной на решении УФНС по нашей жалобе.
Все таки:
1. возраст;
2. пенсионный статус;
3. нарушение совершено впервые;
4. умысла не было - такие "специалисты" отказались фиговые.
Можно ещё постараться снизить.
И в ФНС не нужно платить госпошлину. Это не суд.
Если бы...
Если бы они сказали бы ей, что это опасно и надо оплатить и сдать, то можно было бы сдать правильную декларацию на 500 тысяч.
До этого за 3 дня уплатить 700 тысяч.
Декларация бы вместе с пенями съела бы эти 700 тысяч.
И тогда 300 тысяч штрафов ей бы ТОЧНО СНИЗИЛИ. Потому что это была бы неумышленная ошибка. По незнанию.
А теперь бабуля со своим 1 рублём умышленная уклонистка.
Увы. Бывает и так(((
