В этой статье разобрали, как ИП правильно заполнить и подать 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2024 году, какие вычеты по НДФЛ можно получить, на что обратить внимание при расчете налога и заполнении декларации
Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдавать при получении доходов, облагаемых НДФЛ, либо для частичного возврата данного налога, который ранее был уплачен в бюджет.
Что изменилось в 2025 году: новые ставки НДФЛ
С 1 января 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала НДФЛ, которая затрагивает ИП на общей системе налогообложения. Теперь ставки следующие:
- 13% — на доходы до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — на доходы от 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18% — на доходы от 5 млн до 20 млн руб.;
- 20% — на доходы от 20 млн до 50 млн руб.;
- 22% — на доходы свыше 50 млн руб.
Какие доходы нужно декларировать за 2024 год
ИП на ОСНО подают декларацию 3-НДФЛ ежегодно.
Важно! Если ИП на ОСНО не вел деятельности в отчетном периоде и получил нулевой доход, но состоял на учете в ФНС, ему все равно необходимо подать 3-НДФЛ.
Кроме того, 3-НДФЛ должны сдавать все физические лица, которые в 2024 году получили доходы:
- от продажи недвижимости или транспортных средств, находившихся в собственности менее минимального срока владения;
- от сдачи в аренду имущества (квартир, домов, коммерческой недвижимости, автомобилей);
- из-за границы, если налог не был удержан в РФ;
- в виде выигрышей в лотереях, конкурсах, азартных играх;
- от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг.
Если период владения имуществом превышает установленный законом срок, декларировать доход не нужно. Минимальные сроки владения:
- 3 года — для движимого имущества, нежилой недвижимости;
- 3 года — для жилых помещений, которые были получены в наследство, дар или приватизированы.
- 5 лет — для жилых помещений, которые были приобретены по договору купли-продажи (3 года, если жилье на момент продажи было единственным в собственности).
- 5 лет — для ценных бумаг, долей в уставном капитале.
Пример. Иванова А. А. в 2024 году продала автомобиль, которым владела 2 года. Так как минимальный срок владения для движимого имущества — 3 года, этот доход подлежит декларированию, и Иванова обязана подать 3-НДФЛ и заплатить налог.
Сроки подачи 3-НДФЛ за 2024 год
Декларацию 3-НДФЛ за 2024 год требуется подать не позднее 30 апреля 2025 года.
Оплатить налог по 3-НДФЛ — до 15 июля 2025 года.
Для возврата НДФЛ декларацию допускается подавать за последние три года. В 2025 году можно подать декларацию за 2024, 2023 и 2022 годы.
Как заполнить и подать 3-НДФЛ
1. Подготовьте необходимые документы
Для заполнения 3-НДФЛ потребуются:
- выписка по расчетному счету ИП (подтверждает доходы),
- кассовые книги и бухгалтерские отчеты,
- договоры с клиентами и контрагентами,
- документы на налоговые вычеты (если применимо).
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ
С 2025 года действует обновленная форма декларации.
Важно! В новой форме появились дополнительные поля для указания налоговых вычетов и учета новых ставок НДФЛ.
3. Подайте декларацию 3-НДФЛ
3-НДФЛ подается в ИФНС по месту регистрации. Доступно несколько способов подачи:
- Лично посетить налоговую инспекцию или подать через доверенное лицо.
- Через многофункциональный центр (МФЦ).
- Отправив почтой с описью вложения и уведомлением о получении.
- Онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой.
Налоговый вычет: какие расходы уменьшают НДФЛ
ИП и физические лица, уплачивающие НДФЛ, могут получить налоговый вычет и вернуть часть уплаченного налога за определенные виды расходов.
Виды налоговых вычетов:
- Стандартные. Предназначены для определённых групп граждан, а также для родителей детей младше 18 лет либо студентов-очников до 24 лет.
- Социальные. Можно получить при оплате медицинских услуг, обучения, занятий спортом, страхования жизни, добровольных пенсионных взносов и ДМС, перечисления денег на благотворительность.
- Имущественные. Предоставляются при покупке жилья, земельных участков, а также при уплате процентов по ипотеке.
- Инвестиционные. Применяются при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или получении прибыли от продажи ценных бумаг через брокерский счет.
Важно! Вернуть 13% можно только в пределах удержанного НДФЛ.
Изменения по лимитам вычетов в 2025 году
В 2025 году появились изменения, затрагивающие лимиты налоговых вычетов. Рассмотрим основные лимиты с учетом поправок.
1. Лечение и медикаменты:
- Обычное лечение: лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
- Дорогостоящее лечение: лимит не установлен (без ограничений).
- За кого можно получить вычет: за себя, детей, родителей и супругов.
2. Обучение:
- За собственное обучение, обучение братьев/сестер и супругов: лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
- За обучение детей: лимит увеличен до 110 000 руб. в год.
3. Страхование жизни, пенсионные взносы, ДМС:
- Лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
- За кого можно получить вычет: за себя, детей, родителей и супругов.
4. Физкультурно-оздоровительные услуги:
- Лимит расходов увеличен до 150 000 руб. в год.
- За кого можно получить вычет: за себя и детей.
- Услуги должны предоставляться организациями, входящими в установленный перечень.
5. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС):
- Максимальная сумма для вычета составляет 400 000 руб. в год.
- За кого можно получить вычет: только за себя.
6. Покупка недвижимости:
- Лимит расходов — 2 млн руб.
- Максимальная сумма возврата — 260 000 руб.
- За кого можно получить вычет: за себя, детей и супругов.
7. Проценты по ипотеке:
- Лимит расходов — 3 млн руб.
- Максимальная сумма возврата — 390 000 руб.
- За кого можно получить вычет: за себя, детей и супругов.
Пример. ИП Семенов С. С. работает на ОСНО. В течение 2024 года он выплатил НДФЛ в размере 300 000 руб. НДФЛ. В декабре 2024 года он купил квартиру за 6 млн руб., что дало ему право на максимальный налоговый вычет за покупку недвижимости — 13% от 2 млн руб. Таким образом, ИП Семенов может вернуть 260 000 руб. — часть ранее уплаченного налога.
Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ
За нарушение сроков подачи декларации грозит штраф:
- 1000 руб., если налоговая база равна нулю.
- 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы.
Ответственность за нарушение сроков уплаты налога:
- Пеня, начисляемая по ставке 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
- Если декларация подана вовремя, но налог был занижен, пеня на разницу составит 20% штрафа. При умышленном занижении штраф увеличивается до 40%.
Если вам нужно подать 3-НДФЛ или оформить налоговые вычеты и вернуть максимум возможного налога, специалисты нашей компании готовы помочь.
Мы отслеживаем все изменения в законодательстве и заполняем декларации по актуальным требованиям.
Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже и узнайте больше о наших услугах.