Налоги, взносы и отчетность в апреле 2025 года: ключевые изменения и нововведения

Приветствую Вас, дорогие друзья!

В апреле 2025 года налогоплательщикам предстоит сдать отчетность за I квартал по обновленным формам, а также учесть ряд важных изменений в законодательстве. Впервые вводится отчетность по туристическому налогу, изменены ставки по налогу на прибыль, а также скорректированы формы и порядок заполнения отчетов. Рассмотрим основные новшества.

Расчет страховых взносов (РСВ)

Срок сдачи: не позднее 25 апреля 2025 года.
Основные изменения:

1. В подраздел 3.2.1 раздела 3 добавлена графа 141 для отражения выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД).
2. Раздел 1 дополнен приложением 3.1, которое заполняют субъекты МСП, занятые в обрабатывающих производствах. Эти плательщики с 1 января 2025 года применяют пониженный тариф 7,6% для части выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц, при условии соблюдения критериев по доходам.
3. Введены новые контрольные соотношения (п. п. 1.243–1.249) для проверки данных приложения 3.1.

Декларация по НДС

Срок сдачи: не позднее 25 апреля 2025 года.
Основные изменения:

1. В разделе 3 добавлены строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 для отражения налоговой базы и суммы налога по новым ставкам: 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105.
2. В число облагаемых объектов включена реализация товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки.
3. Раздел 9 и приложение 1 к нему дополнены строками для новых ставок. Расширен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога. Некоторые коды исключены.
4. Количество контрольных соотношений увеличено с 57 до 65.

Декларация по налогу на прибыль

Срок сдачи: не позднее 25 апреля 2025 года.
Основные изменения:

1. В подраздел 1.1 раздела 1 добавлена строка 056, в подраздел 1.2 – строка 206 для указания КПП места нахождения организации или подразделения.
2. Подраздел 1.3 раздела 1 переименован в "Налог с отдельных видов доходов". В него внесены строки с фиксированными сроками уплаты налога (проценты, дивиденды, иные доходы).
3. Приложение 1 к листу 02 дополнено строками:
   108 – для доходов в виде процентов по долгам;
   109 – для доходов в виде положительной курсовой разницы.

Декларация по туристическому налогу

Срок сдачи: не позднее 25 апреля 2025 года.
Структура декларации:

1. Раздел 1 – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (указывается по ОКТМО).
2. Раздел 2 – сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога (данные о средствах размещения, показатели для расчета, итоговая сумма).

Учтите правила заполнения формы и соблюдайте установленный формат подачи.

Изменения в ставках по налогу на прибыль

1. Основная ставка увеличена с 20% до 25% (8% – в федеральный бюджет, 17% – в региональный).
2. Для ИТ-компаний ставка повышена с 0% до 5%.
3. Для организаций радиоэлектронной промышленности ставка выросла с 3% до 8%. Условия применения льготы скорректированы:
   расширен перечень доходов для расчета 70%-ной доли;
   уточнено понятие группы лиц.

Федеральный инвестиционный вычет

Организации, включенные в перечень правительства, могут уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль на 3% при условии инвестирования в развитие производства.
Условия применения вычета:

• Вычет не может превышать 50% от расходов, формирующих первоначальную стоимость основных средств (ОС) или амортизируемых нематериальных активов (НМА).
• Решение о применении вычета принимается отдельно для каждого ОС или НМА.

Апрель 2025 года принесет значительные изменения в налоговую отчетность. Важно своевременно ознакомиться с обновленными формами, учесть новые ставки и правила заполнения, а также подготовиться к сдаче отчетности в установленные сроки. Рекомендуется проверить контрольные соотношения и уточнить возможность применения льгот и вычетов.

Подписывайся, дорогой друг!

Ежедневно на данном канале выходит качественный материал на самые разные темы из мира юриспруденции! Говорим о важном понятным языком!

Также доступны другие социальные сети!

TenChat — уникальный контент из правового сектора на постоянной основе в удобном формате!

WhatsApp — записаться на консультацию или получить ту или иную правовую поддержку лично от меня! До встречи, друзья!