Налог – обязательный платеж физических и юридических лиц
Существуют прямые и косвенные налоги. Косвенными налогами являются надбавки к цене товара. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизные сборы и таможенные пошлины.
Прямые налоги это платежи, взимаемые государством с дохода или имущества налогоплательщика. К ним относятся: подоходный налог населения (13% от дохода лица), налог на имущество, на недвижимость, на наследство и на дарение.
Основными функциями налога являются:
1. Фискальная - обеспечение финансирования государственных расходов (расходы на образование, оборону страны, науки)
2. Регулирующая - распределение налога между разными социальными слоями общества, для увеличения равенства населения. Также обеспечивает влияние на поведение экономических агентов.
3. Перераспределительная - увеличение числа рабочих мест, учет доходов населения.
1. Виды налогов
Прямым налогом является налог для физических лиц и ИП, которые получают доход. Доходом может быть заработная плата, выигрыш в лотерею, сдача квартиры и прочее.
На зарплату налог составляет 13%. На выигрыши, стоимостью выше 4000 оплачивается налог в размере 35%. Нерезиденты платят 30% от всех доходов, кроме заработной платы.
При официальном трудоустройстве подоходный налог оплачивает работодатель. В других случаях необходимо подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплата по данной декларации производится до 15 июля.
Налог на имущество взимается с физических лиц и ИП, которые являются собственниками недвижимости. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Ставка устанавливается муниципалитетом, предельные значения можно посмотреть в 406 статье Налогового Кодекса. Декларация для оплаты такого налога не продается. Счет на оплату отправляет Федеральная Налоговая Служба.
Налог на прибыль оплачивается только Юридическими лицами и ИП. Ставка составляет 20%, но в регионах ставка может меняться, так как могут вводиться льготные ставки. Из 20% - 17% уходит в региональный бюджет и 3% в федеральный. Декларации необходимо подавать за 1 квартал, за пол года и 9 месяцев.
Налог на имущество организаций рассчитывается от кадастровой стоимость объекта, составляет не более 2.2%. Точную ставку устанавливает регион, в котором находится объект организации. Декларацию подают до 25 февраля, а оплачивают до 28 февраля.
Косвенный налог – это налог, сумму которого плательщик удерживает у покупателей путем включения его в стоимость.
НДС – налог, который удерживается при оплате продукции у покупателя, но оплачивается в бюджет продавцом. Данные налоги очень важны, так как помогают удерживать налоги без прямого налогообложения.
Косвенные налоги также позволяют государству влиять на уровень потребления определенных продуктов. К примеру, государство вводит акцизы на алкоголь и табачные изделия, для повышения экологии и общественного здоровья.
2. Эффект налогообложения на потребление
· Эластичность спроса и налог: распределение налога напрямую зависит от эластичности спроса покупателей. Если эластичность спроса высокая, то большую часть налога оплачивает продавец. Это связано с тем, что продавец рискует потерять клиента и может остаться в убытке. При низкой эластичности спроса большую часть налога оплачивает покупатель. В таком случае производитель понимает, что клиент готов платить большую сумму для приобретения необходимого продукта и на основе этого повышает стоимость.
Налоги в любом случае распределяются между продавцом и покупателем. Но существуют ситуации, когда налог является слишком большим и для производителя, и для потребителя. Данные налоги представляют потери для общества, контролируются государством, так как налоговая система должна эффективно распределять ресурсы в экономике.
· Косвенные эффекты: Как налоги могут влиять на доходы домохозяйств и их способность потреблять. Домохозяйство – экономически значимая ячейка, которая имеет свои традиции и ценности, определенную долю имущества и материальные блага. На основании этого домохозяйства играют важную роль в экономике страны.
На данный момент в России ставка НДФЛ составляет 13%. Этот размер ставки способствует неравномерному распределению обязательств между налогоплательщиками без учета их платежеспособности.
3. Экономические последствия для общества
Снижение общего потребления: Повышение налога на добавленную стоимость – способ для финансирования новых реализаций и повышения уровня образования и медицины. Повышение данного налога может сказаться на уровне инфляции и ставке Центрального Банка. При внесении более высокого НДС, центральному банку придется реализовывать более жесткую денежно – кредитную политику. Также данный аспект может повлиять на индивидуальных предпринимателей, развитие среднего и малого бизнеса, так как они будут испытывать сложности с зачетом НДС. В следствие этого будут проигрывать конкуренцию и не смогут внести свой вклад в в уровень Внутреннего Валового Продукта.
· Перераспределение ресурсов: при перераспределении ресурсов, государство направляет часть налогов на развитие социальных ресурсов. В основном помогают в развитии науки, медицины и образования, а также позволяют финансировать социальные программы. Благодаря перераспределению обеспечивается стабильность экономики страны, регулирует потоки доходов и расходов.
С помощью этой функции государство обеспечивает социальную справедливость: более состоятельные компании платят больший доход за счет большей прибыли. Правильная налоговая политика помогает стимулировать экономическое развитие.
На основе выше написанного, можно сделать вывод о том, что, для получения прибыли производителями, также для увеличения государственного бюджета, который распределяется на повышение уровня образования, развития в науке и социальной сфере страны необходимо взимание налогов. Благодаря этому происходит увеличение количества продукции и увеличивается степень удовлетворенности общества.