С 1 января 2025 года вступили в силу поправки, касающиеся налогообложения доходов от продажи недвижимости, включая земельные участки. Особенно актуальным становится вопрос налогообложения при разделении или объединении земельного участка перед продажей.
Основные нововведения:
- Минимальный срок владения участком: Если земельный участок был приобретён до 1 января 2016 года, минимальный срок владения составляет 3 года. После этой даты — 5 лет. (есть исключения, о них писала ранее) Теперь же этот период может быть сокращён до трёх лет, если участок был получен путём раздела.
- Освобождение от налога: Если вы продаёте участок, который находился в вашей собственности менее минимального срока (например, 3 года), вам придётся уплатить НДФЛ. Однако, если разделённый участок был в вашем владении дольше указанного срока, продажа такого объекта освобождается от уплаты налога. Важно, что данные изменения касаются только если количество земельных участков, образованных при разделе первоначального участка( выделении долей) не превысили двух.
- Налоговые льготы: Важно помнить, что при разделе участка на несколько частей каждая из них будет считаться отдельным объектом налогообложения. Это значит, что если одна из частей была продана ранее минимального срока, она подлежит налогообложению, даже если другие части находились в собственности дольше.
- В случае образования земельного участка в результате объединения нескольких участков, срок владения образованного участка считается с даты владения последнего (наиболее позднего) из присоединенных.
- Расчёт налоговой базы: В случае продажи участка после его разделения налоговый вычет составит либо фиксированную сумму (до 1 млн рублей), либо расходы на приобретение земли. Этот аспект остаётся неизменным.
Пример:
Представим, что вы владеете участком 10 лет. Вы решили разделить его на две части и продать одну из них через год после разделения. Поскольку общая продолжительность владения первоначальным участком превышает минимальный срок, продажа одной из частей не будет облагаться налогом.
Что нужно учитывать?
- Документы о праве собственности должны чётко отражать разделение участка.
- Датой начала владения считается дата получения права собственности на первоначальный участок, а не на каждую отдельную часть после раздела.
Таким образом, изменение налогового законодательства даёт больше возможностей для оптимизации налогов при продаже недвижимости. Однако важно внимательно следить за соблюдением всех условий и сроков, чтобы избежать ненужных финансовых потерь.
Не забудьте проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом, чтобы учесть все нюансы вашего конкретного случая!