Финансовые организации, включая банки, страховые компании и брокеров ценных бумаг, будут обязаны запрашивать у клиентов из России данные, необходимые для правильного определения их статуса налогового резидентства. Это требование возникнет в случаях, когда организации отмечают, что клиенты преимущественно используют дистанционные сервисы (например, мобильные приложения) за пределами России. Данный проект постановления был разработан Министерством финансов совместно с Росфинмониторингом, Банком России и Федеральной налоговой службой, как указано в официальном сообщении Министерства, передает РБК.
Минфин подчеркивает, что непосредственно каналы дистанционного доступа (например, геолокационные данные) не станут автоматически основанием для признания или непризнания налогового резидентства клиента в каком-либо государстве. Однако они могут послужить поводом для запроса у клиента обновленных данных о его налоговом статусе.
Ведомство разъясняет, что использование дистанционных каналов финансовых организаций из-за границы указывает на возможное изменение статуса налогового резидентства клиента. Соответственно, это требует обновления такой информации.
Документ накладывает на финансовые организации обязанность запрашивать информацию для определения налогового статуса клиента, если обнаруживается преобладающее использование дистанционных сервисов с территории других стран.
Под термином "преимущественное" подразумевается, что клиент в течение как минимум шести месяцев использует такие сервисы в большинстве случаев, более чем в 50%. Ожидается, что эти изменения позволят финансовым организациям своевременно обновлять информацию о налоговом статусе своих клиентов и предоставлять в ФНС более точные данные.
Согласно постановлению о международном обмене финансовой информацией с иностранными органами, финансовые организации не могут полагаться на ранее предоставленные клиентом данные о налоговом резидентстве, если имеются основания полагать, что информация утратила актуальность вследствие новых обстоятельств. В таком случае организация обязана заново запросить данные или документы о налоговом резидентстве клиента. Документ также определяет, что "изменение обстоятельств" включает события, которые меняют информацию о налоговом статусе клиента, связанного с иностранным государством.
Согласно текущему законодательству, налоговыми резидентами России являются лица, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Этот статус зависит от количества дней пребывания в России, а не от гражданства или вида на жительство.