Наследство — это не только радость от получения имущества, но и немалые расходы, к которым многие наследники оказываются не готовы. Тот факт, что в России отсутствует налог на наследство еще не означает, что оформление прав на имущество будет абсолютно бесплатным. Обязательное участие нотариуса в оформлении наследства предполагает, что заплатить придется как по федеральному, так и по региональному тарифу.
В статье разбираем, к каким расходам нужно быть готовым наследникам при вступлении в наследственные права, а также расскажем о тех, кто может получить наследство совершенно бесплатно.
❗Приведем ссылки на законы, чтобы вы могли проверить обоснованность тарифов нотариуса и не платили лишнее.
Сколько нужно заплатить за вступление в наследство
По новым правилам за совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает единый нотариальный тариф, включающий федеральный и региональный тарифы (согласно абз.3 ст.22 Основ законодательства о нотариате). Такой принцип формирования стоимости услуг нотариуса действует с 2023 года после принятия ФЗ от 29 декабря 2022 г. 588-ФЗ.
➡️ Федеральный тариф берется в размере госпошлины или в размере согласно ст.22.1 Основ законодательства о нотариате, если участие нотариуса необязательно. Оформление наследственных прав предполагает обязательное участие нотариуса, поэтому действует первый вариант: наследники платят госпошлину. Ее размер единый для всей территории страны и прописан в Налоговом кодексе.
➡️ Региональный тариф утверждается нотариальными палатами субъектов. При этом в регионах должны придерживаться предельного размера тарифа, определяемого ФНП.
❗ Госпошлина уплачивается независимо от оснований вступления в наследство: по закону, по завещанию или на обязательную долю в наследстве.
Нужно также учесть несколько нюансов:
❇️ Если в процессе вступления в наследство участвует два нотариуса, то нотариальный тариф уплачивается каждому из них.
❇️ Наследник должен компенсировать нотариусу дополнительные расходы, которые тот понес в связи с оформлением свидетельства на наследство:
- расходы по оплате госпошлин;
- на оплату услуг аудиторов и экспертов;
- на оплату услуг, связанных с передачей юридически значимых сообщений.
❇️ Федеральная часть нотариального тарифа не менялась уже много лет и не изменилась с 2025 года, региональная - традиционно растет и 2025 год не стал исключением.
Размер госпошлины при вступлении в наследство
Размеры госпошлины (федерального нотариального тарифа) при совершении нотариальных действий в отношении наследственных прав составляют (согласно ст.333.24 Налогового кодекса):
✅ 100 рублей - за удостоверение завещаний и принятие закрытого завещания;
✅ 300 рублей - за вскрытие конверта с закрытым завещанием;
✅ 600 рублей - за принятие мер по охране наследства.
За выдачу свидетельства о праве на наследство госпошлина - не фиксированная и зависит от стоимости унаследованного имущества:
✅ 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 р. - детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя;
✅ 0,6%, но не более 1 000 000 р. - для всех остальных.
При оформлении наследства могут потребоваться дополнительные нотариальные действия: удостоверение доверенностей, выдача документов и их копий и пр. За каждое из них также необходимо заплатить госпошлину (как правило ее размер небольшой - 100-200 р.).
Если нотариальные действия совершаются за пределами нотариальной конторы, госпошлина увеличивается в 1,5 раза.
➡️ Если наследников несколько. Госпошлина платится каждым наследником, но пропорционально наследуемой доле.
Например, супруг и двое детей наследуют квартиру матери.
Стоимость квартиры составляет 9 000 000 рублей, доля каждого наследника - 1/3. Соответственно, госпошлина за вступление в наследство на квартиру - 27000 р. (9 000 000*0,3%). Каждый из наследников заплатит по 9000 рублей (27000/3).
➡️ Как определяется стоимость имущества для расчета госпошлины. Особенность исчисления федерального нотариального тарифа прописан в ст.333.25 Налогового кодекса.
❗ Наследник сам определяет, на основании какой стоимости имущества будет рассчитываться размер госпошлины. Это может быть рыночная, кадастровая или номинальная стоимость имущества. Нотариусы не имеют право указывать на предпочтительный способ оценки.
❗ Если наследник предъявил на выбор несколько документов, подтверждающих стоимость имущества, то при расчете госпошлины учитывается самая низкая из них.
Стоимость наследуемого имущества оценивается на день открытия наследства. В зависимости от вида имущества оценка проводится:
🚗 автомобилей - оценщиками или судебно-экспертными учреждениями Минюста;
🏘️квартир и иной недвижимости - оценщиками или Росреестром (расчет ведется по рыночной или кадастровой стоимости, соответственно, инвентаризационную оценку - самую выгодную не делают уже несколько лет);
➡️ земельных участков - оценщиками или Росреестром;
👛 другого имущества - оценщиками.
Размер регионального тарифа на вступление в наследство
Тарифы утверждают региональные нотариальные палаты. Правилами установлено, что размер регионального тарифа должен быть экономически обоснован и учитывать значение прожиточного минимума в регионе.
Региональный тариф заменил действовавшую ранее плату за услуги технического и правового характера.
В частности, региональный тариф подразумевает оплату следующих услуг нотариуса:
✅ правовой анализ документов;
✅ консультирование по вопросам применения законодательства;
✅ изготовление копий;
✅ скан-образов документов;
✅ подготовка проекта документов;
✅ техническое обеспечение хранения документов или депонированного имущества и др.
➡️ Узнать действующие в субъектах РФ тарифы можно на сайтах региональных нотариальных палат.
❌ Но есть ограничения: тариф может быть ниже утвержденного федеральной нотариальной палатой для региона, но выше — запрещено.
Например, предельное значение региональных тарифов на 2025 год для Москвы за выдачу свидетельств о праве на наследство составляет:
1. По закону и по завещанию на недвижимое имущество (с каждого наследника за каждый объект, указанный в свидетельстве) - 11479.41 р.
2. На основании завещания, предусматривающего создание наследственного фонда - 20887,21 р.
3. По закону и по завещанию за объект движимого имущества - 5150.53 р.
Еще раз подчеркнем, что указанные выше суммы - это предельный тариф.
На сайте Московской городской нотариальной палаты сказано, что реальные региональные тарифы ниже:
❇️ По закону и по завещанию на недвижимое имущество (с каждого наследника за каждый объект, указанный в свидетельстве) - 9500 р. (при стоимости имущества свыше 50 тыс.р.)
❇️ На основании завещания, предусматривающего создание наследственного фонда - 20 000 р.
❇️ По закону и по завещанию за объект движимого имущества (на сумму более 100 тыс.р.) - 4 900,00 р.
К примеру, за вступление в наследство на квартиру с кадастровой стоимостью 12 млн.р. вдова в Москве заплатит:
федеральный тариф - 12000000*0,3%=36 000 р. (это меньше лимита в 100 000 р.);
региональный тариф - 9500 р.
Всего стоимость получения свидетельства о праве на наследство - 45 500 р.
Это конечно при условии, что женщина не проживала с супругом в одной квартире - дальше мы подробнее остановимся на возможных льготах.
Можно ли отказаться от уплаты регионального тарифа
⛔ Нет, региональный тариф такой же обязательный, как и федеральный и отказаться от него нельзя. Благодаря региональному тарифу оплачиваются обязательные услуги нотариуса согласно ст.16 Основ законодательства о нотариате.
Даже если наследник получает дополнительное свидетельство о наследовании оплатить региональный тариф все равно придется.
Кстати, по замыслам инициаторов закона, предполагавшего введение единого нотариального тарифа, включающего региональный, призвано было сделать формирование платы за услуги нотариуса более прозрачным и ...снизить финансовую нагрузку за наследников.
Конечно, на практике реализовать эту задумку вряд ли удалось - многие до сих пор не понимают, за что они платят региональный тариф (поэтому и вопросы - можно ли от него отказаться, если нотариус не выполняет дополнительные запросы, распечатки и пр.), а его размер - по-прежнему нередко выше федерального тарифа.
Также моменту принятия закона почему-то из него исчезла норма о снижении тарифа на 10-15% в части отдельных социально-значимых услуг....так что о сокращении расходов наследников после того, как начали действовать новые правила, речи не идет.
Кто имеет льготы по уплате госпошлины за вступление в наследство
Льготы по федеральному нотариальному тарифу за вступление в наследство можно получить по нескольким основаниям:
➡️ в зависимости от степени родства;
➡️ вида наследуемого имущества;
➡️ от того, кто наследует;
➡️ от прописки.
📶 Часть льготников полностью освобождается от уплаты госпошлины, другая - будет платить ее по сниженному тарифу.
В зависимости от степени родства
Для близких родственников умершего Налоговым кодексом (согласно пп.22 п.1 ст.333.24) предусмотрена льгота. Они заплатят за оформление наследства в два раза меньше, чем те, кто не имеет родственных связей с наследодателем.
Льготный тариф в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тыс.р.) распространяется на:
✅ детей (включая усыновленных);
✅ супругов;
✅ родителей;
✅ полнородных братьев и сестер.
Остальные - платят 0,6% от стоимости унаследованного имущества.
В зависимости от того, что наследуется
От уплаты госпошлины освобождены наследники, которые вступают в наследство в отношении (на основании пп.5 ст.333.38 Налогового кодекса):
✅ банковских вкладов;
✅ денег на счетах в банках;
✅страховок по договорам личного и имущественного страхования;
✅сумм оплаты труда;
✅ авторских прав и авторского вознаграждения;
✅ пенсий.
✅ страховых сумм, которые положены погибшим в связи с осуществлением служебной деятельности, либо умерших до истечения 1 года со дня увольнения со службы вследствие ранения, заболевания, полученных в период прохождения службы военнослужащим, полицейским, сотрудникам Нацгвардии и ОВД:
✅ страховых сумм, которые полагаются наследникам работников, погибших в результате несчастного случая по месту работы, если они были застрахованы за счет организации;
✅ имущества лиц, погибших в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей; с выполнением долга гражданина по спасению человеческой жизни, охране госсобственности и правопорядка, имущества лиц, погибших вследствие увечья, полученного в результате обстрелов, взрывов и со стороны вооруженных формирований Украины или террористических актов;
✅ имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям.
В зависимости от того, кто наследует
Законом предусмотрены категории наследников, которые не платят госпошлину, независимо от того, какое имущество наследуется. В их числе:
✅ Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы, ветераны и инвалиды ВОВ, бывшие военнопленные, узники фашистских концлагерей;
✅ наследники младше 18 лет;
✅ люди, страдающие психическим расстройством, в отношении которых установлена опека.
Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства платят госпошлину со скидкой 50% по всем видам нотариальных действий.
В зависимости от прописки
Льготы по уплате госпошлины также зависят от того, где прописан наследник. Прописка (или временная регистрация) имеет значение, если наследуется квартира или иная недвижимость.
Так, если наследник был прописан с наследодателем по одному адресу на дату смерти последнего, он освобождается от уплаты госпошлины на основании ч.5 ст.333.38 Налогового кодекса в отношении:
✅ жилого дома;
✅ земельного участка;
✅ квартиры;
✅ комнаты;
✅ доли в унаследованном имуществе.
Допустим, в наследство вступают два брата: один был прописан с матерью в квартире, второй - по другому адресу. Госпошлину придется платить только второму, который проживал на день смерти матери по другому адресу.
Как получить освобождение от уплаты госпошлины
Основанием для выдачи освобождения от уплаты госпошлины или предоставления сниженных тарифов являются документы, подтверждающие льготный статус наследника:
➡️ удостоверение ветерана ВОВ;
➡️ справка МСЭ о наличии инвалидности;
➡️ свидетельство о временной регистрации и пр.
Эти документы предоставляют вместо документа, свидетельствующего об уплате госпошлины.
Кто имеет льготы по уплате регионального нотариального тарифа
Перечень льгот, применяемых к региональным тарифам, установлен в Приказе Министерства юстиции РФ от 12 сентября 2023 г. №253. Согласно ему освобождены от уплаты регионального тарифа по всем видам нотариальных действий имеют:
✅ ветераны ВОВ;
✅ дети, которые остались без попечения родителей и находятся в детских домах и интернатах;
✅ наследники мобилизованных, военнослужащих и приравненных к ним сотрудникам силовых ведомств, погибших при участии в СВО или в течении года вследствие полученного ранения, контузии и заболевания.
Скидку 50% к региональному тарифу получают инвалиды 1 группы и дети-инвалиды.
А вот наследники младше 18 лет, которые освобождены от уплаты госпошлины за оформление свидетельств о праве на наследство, по региональному тарифу льгот не имеют.
Если дело дошло до суда
Дополнительные расходы возникнут у наследников, которым придется подавать исковое заявление в суд для восстановления своих прав.
📶 В частности, госпошлина за исковое заявление о признании фактического принятия наследства составит 3000 рублей (согласно пп.3 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса). С сентября 2024 года она выросла в 10 раз- с 300 р.
📶 В том же размере платится госпошлина по иску о восстановлении срока на принятие наследства (если наследник не успел обратиться к нотариусу в 6-месячные сроки).
📶 Если одновременно подается требование о признании права собственности, госпошлина возрастет - она будет определяться исходя из стоимости имущества (согласно пп.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса) и составляет от 4000 до 900 000 рублей.
Нужно ли платить налог за вступление в наследство
Уплата налогов при вступлении в наследство не предусмотрена. Но такая обязанность возникает у наследника после получения прав на унаследованное имущество.
❗После того как наследник станет собственником у него возникнет обязанность по уплате налога на имущество, земельного и транспортного налога.
➡️ Если собственник решил продать унаследованное имущество до истечения минимального срока владения, то ему также придётся заплатить НДФЛ (пп.5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса, п.1 ст.209 Налогового кодекса).
➡️ Унаследованную квартиру можно продать без уплаты налога через 3 года (на основании п.17.1 ст. 217 Налогового кодекса). Этот срок начинает отсчитываться не в момента получения свидетельства о наследстве или внесения сведений в ЕГРН, а со дня смерти наследодателя.