Патентная система налогообложения (ПСН) – это удобный способ уплаты налогов , позволяющий заменить несколько налогов одним фиксированным платежом. Выбор оптимального срока действия патента напрямую влияет на финансовые затраты предпринимателя. Грамотный расчет может минимизировать налоговую нагрузку.
ПСН дает возможность не только сократить налоги, но и упростить отчетность и избежать сложных расчетов, связанных с их уплатой. Зачастую патент оказывается выгоднее других систем налогообложения, но есть нюансы, которые надо учитывать.
Дело в том, что стоимость патента зависит не от размера дохода, а от потенциального годового дохода (устанавливается региональными властями) и налоговой ставки (6%). Его предприниматель платит вне зависимости от размера реального дохода.
Для каждого вида бизнеса определен предполагаемый размер дохода, в зависимости от его масштабов. Также установлен лимит дохода – 60 млн рублей в год, а количество работников не должно превышать 15 человек.
Надо помнить, что патент не учитывает расходы. Если предприниматель имеет значительные затраты (например, аренда, закупка товаров, оборудования), то для такой деятельности выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы» (15%). Перед покупкой патента стоит сравнить налоговую нагрузку по разным системам. В некоторых случаях упрощенка может быть выгоднее.
Один из плюсов патента – его можно применять на определенный срок (от 1 до 12 месяцев) в пределах календарного года. Так, при сезонных работах можно не брать патент сразу на год. При выборе срока стоит учитывать период активности бизнеса и планируемый доход.
Когда стоит брать патент не на полный год:
- Сезонный бизнес. Можно оформлять его только на месяцы активности. А в месяцы простоя использовать другую систему налогообложения, которая зависит от размера дохода.
- Есть риск с патентного режима в течение года. Чаще всего предприниматели лишаются ПСН из-за превышения лимита дохода. В таком случае налог пересчитывают с начала действия патента. Т.е. если предприниматель взял патент на год и превысил лимит по доходу в ноябре, он должен будет уплатить налог по ОСНО (УСН или ЕСХН при совмещении) с начала года. Если же при планировании годового дохода учесть, что доход будет близок к лимиту, то можно оформить патент на неполный год, а затем продлевать его в зависимости от размера дохода.
Однако при оформлении патента на неполный год надо понимать, что совсем без выбора налогового режима не обойтись. Иначе автоматически будет ОСНО. Например, патент удобно сочетать с УСН или ЕСХН.
Нужно помнить, что заявление на ПСН необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала его применения. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. Предпринимателю, который точно знает, что не превысит лимиты использования ПСН, можно покупать патент сразу на год.