В 2025 году предприниматели продолжают платить налоги, подают декларации и рассчитывают страховые взносы. Чтобы вы не забыли отчитаться перед государством вовремя, мы сделали календарь-памятку для бизнеса: самозанятых, ИП, и ООО на разных режимах налогообложения. Найдите свой вариант и проверьте, что ничего не забыли.
Налоговые изменения с 2025 года
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) с доходом от 60 млн ₽ в год теперь должны по итогам квартала уплачивать НДС. Платёж разделяют на три равные части и вносят в течение трёх месяцев.
Некоторые организации и предприниматели в сфере гостиничного бизнеса подпадают под туристический налог. Его будут платить в тех регионах, где налог ввели местные власти.
В 2025 году ИП могли уплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год до 9 января, то есть после новогодних каникул. Однако начиная с 2025 года взносы нужно заплатить не позднее 28 декабря. В этот же день истекает срок безналичной оплаты остатка по патентам, которые действуют до 31 декабря 2024 года.
Почти все остальные налоги и взносы через ФНС нужно перечислить в госбюджет до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Нюансы по кварталам
Первый квартал
В конце марта компании на упрощённой системе налогообложения должны уплатить ЕНП за 2024 год. Организации на ОСНО обязаны внести налог на прибыль.
Второй квартал
Во втором квартале необходимо сделать первый авансовый платёж по УСН за январь — март. А ещё перечислить в казну туристический налог за первый квартал 2025 года, если ваше предприятие подпадает под его действие.
Третий квартал
Третий квартал — время взносов на пенсионное обеспечение, если ваш доход за прошлый год превысил 300 000 ₽. Сколько платить: 1% от суммы превышения.
Предположим, ваш доход за прошлый год составил 450 000 ₽. Чтобы определить, сколько вы должны государству, определим сумму превышения:
450 000 — 300 000 = 150 000 ₽
Теперь рассчитаем 1% от суммы превышения:
150 000 / 0,01 = 1500 ₽
Таким образом, не позднее 1 июля вам нужно будет заплатить дополнительные взносы на пенсионное обеспечение в размере 1500 ₽.
Предприниматели на общей системе налогообложения также должны будут заплатить НДФЛ за 2024 год. Те, кто работает по ЕСХН, вносят авансовый платёж за первое полугодие текущего года в июле.
Четвёртый квартал
В четвёртом квартале 2025 года работодатели заплатят НДФЛ за период до конца декабря.
ИП обязаны будут уплатить земельный, транспортный и имущественный налоги за 2024 год до 1 декабря 2025 года.
В 2025 году предприниматели впервые внесут некоторые платежи до 29 декабря (так как 28 декабря выпадает на воскресенье). Это касается фиксированных взносов за себя за текущий год и патентов, действующих до 31 декабря 2025 года.
А теперь рассмотрим подробнее графики для ООО, ИП и самозанятых.
График для ООО
График для ИП
График для самозанятых
Полезные советы
- Планируйте свои финансовые потоки и расходы заранее, чтобы избежать кассовых разрывов.
- Рассмотрите возможность автоматизировать платежи через банковские сервисы, чтобы не пропустить сроки.
- Если у вас возникают вопросы, стоит обратиться за консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту. Вовремя полученный совет от профессионала может уберечь вас от штрафа.