Многие из вас знакомы с таким понятием, как налоговый вычет - это сумма, которая вычитается из вашего дохода, облагаемого налогом, в результате вы получаете право вернуть или не платить НДФЛ с этой суммы. Но многие ли из вас в курсе изменений в налоговом кодексе РФ, принятых в 2025 году, благодаря которым вы запросто можете лишиться налогового вычета по вашему индивидуальному инвестиционному счету ? Думаю, что немногие. Тогда данная статья будет полезной для вас.
Виды налоговых вычетов
Итак, на данный момент существует следующие группы налоговых вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты. Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ)
- Социальные налоговые вычеты. Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ)
- Инвестиционные налоговые вычеты. Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке (ст. 219.1 НК РФ)
- Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения. Для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают налог на доходы физических лиц (ст. 219.2 НК РФ)
- Имущественные налоговые вычеты. При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ)
- Профессиональные налоговые вычеты. Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ)
- Налоговые вычеты. При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ)
- Налоговые вычеты. При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ)
Нас интересует третий вариант налогового вычета (инвестиционный), который вы можете получить по вашему ИИС при условии, что он был открыт до 31 декабря 2023 года включительно. Налоговые вычеты по таким ИИС регламентируются статьей 219.1 НК РФ. Если вы открыли ИИС начиная с января 2024 года, то он считается счетом нового типа (третьего) и вычеты по нему относятся уже к четвертой группе (налоговые вычеты на долгосрочные сбережения), которые регламентируются статьей 219.2 НК РФ.
Так вот, изменения в НК РФ в 2025 году коснулись ИИС первого типа (с вычетами на взносы), открытых до 31 декабря 2023 года. А именно изменился подпункт 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ. Теперь он выглядит следующим образом:
налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей при условии, что договор на ведение такого индивидуального инвестиционного счета был заключен в соответствующем налоговом периоде или был действителен в течение всего соответствующего налогового периода.
Для тех, кто не понял смысл этого пункта, обьясню простым языком. Предположим, у вас есть ИИС первого типа (с налоговым вычетом на взносы), которому больше трех лет. И вы хотите его закрыть в 2025 году. Но перед тем, как его закрыть, вы вносите деньги на ваш ИИС для того, чтобы в последний раз получить вычет на взнос за 2025 год. Так вот, если раньше (до 2025 года) вы могли внести деньги на ИИС, а потом фактически сразу его закрыть и на следующий год подать декларацию и получить вычет на последний совершенный в прошлом году взнос, то начиная с 2025 года такой сценарий не работает : если вы закроете ИИС, не дожидаясь окончания налогового периода (конца года), то налоговый вычет на последний взнос, совершенный в этом налоговом периоде, вы уже не получите. Как вам такой сюрприз от государства ?
Таким образом, если вы планируете закрывать ИИС первого типа в этом году, то чтобы не лишиться налогового вычета на ваш взнос за этот год, вы должны закрыть ИИС в следующем году т.е дождаться окончания налогового периода (конца года) и только потом подавать заявление на закрытие счета. Только в этом случае вы сможете получить от государства налоговый вычет на ваш последний взнос, совершенный в 2025 году.
И еще один неприятный момент, который стоит упомянуть в этой статье и который также связан с последними изменениями в НК РФ. Он заключается в том, что начиная с 2025 года, доходы по банковским вкладам выведены из основной налоговой базы и, соответственно, по ним уже будет невозможно получать налоговые вычеты, причем любые, а не только инвестиционные. Этот очередной сюрприз от государства будет актуален для тех, у кого банковские вклады - единственная статья доходов.
Спасибо за просмотр. Если вы нашли данную статью полезной, то буду благодарен вам за лайк и подписку, тем самым вы вдохновите меня на написание нового, не менее интересного контента.