Многие из вас знакомы с таким понятием, как налоговый вычет - это сумма, которая вычитается из вашего дохода, облагаемого налогом, в результате вы получаете право вернуть или не платить НДФЛ с этой суммы. Но многие ли из вас в курсе изменений в налоговом кодексе РФ, принятых в 2025 году, благодаря которым вы запросто можете лишиться налогового вычета по вашему индивидуальному инвестиционному счету? Думаю, что немногие. Тогда данная статья будет полезной для вас.
Виды налоговых вычетов
Итак, на данный момент существует следующие группы налоговых вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты. Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ)
- Социальные налоговые вычеты. Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ)
- Инвестиционные налоговые вычеты. Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам, открытых до 31 декабря 2023 года (ИИС-1 и ИИС-2) и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке (ст. 219.1 НК РФ)
- Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения. Для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3), участников долевого страхования жизни (ДСЖ), участников программы долгосрочных сбережений (ПДС), а также с 1 января 2025 года — по договорам негосударственного пенсионного обеспечения НПО (ст. 219.2 НК РФ)
- Имущественные налоговые вычеты. При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ)
- Профессиональные налоговые вычеты. Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ)
- Налоговые вычеты. При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ)
- Налоговые вычеты. При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ)
Нас интересует третий и четвертый вариант налогового вычета. Так вот, изменения в НК РФ в 2025 году коснулись налогового вычета на взносы по ИИС (актуально для ИИС первого и третьего типов). В частности, изменился подпункт 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ, а также подпункт 1 пункта 2 статьи 219.2 НК РФ. Теперь они выглядит следующим образом:
налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей при условии, что договор на ведение такого индивидуального инвестиционного счета был заключен в соответствующем налоговом периоде или был действителен в течение всего соответствующего налогового периода.
Для тех, кто не понял смысл этого пункта, обьясню простым языком. Предположим, у вас есть ИИС первого или третьего типа, который вы хотите закрыть в 2025 году. Но перед тем, как его закрыть, вы вносите деньги на ваш ИИС для того, чтобы в последний раз получить вычет на взнос за 2025 год. Так вот, если раньше (до 2025 года) вы могли внести деньги на ИИС, а потом фактически сразу его закрыть и на следующий год подать декларацию и получить вычет на последний совершенный в прошлом году взнос, то начиная с 2025 года такой сценарий не работает: если вы закроете ИИС, не дожидаясь окончания налогового периода (конца года), то налоговый вычет на последний взнос, совершенный в этом налоговом периоде, вы уже не получите. Как вам такой сюрприз от государства ?
Таким образом, если вы планируете закрывать ИИС первого или третьего типа в этом году, то чтобы не лишиться налогового вычета на ваш взнос за этот год, вы должны закрыть ИИС в следующем году т.е дождаться окончания налогового периода (конца года) и только потом подавать заявление на закрытие счета. Только в этом случае вы сможете получить от государства налоговый вычет на ваш последний взнос, совершенный в прошлом году.
И еще один неприятный момент, который стоит упомянуть в этой статье и который также связан с последними изменениями в НК РФ. Он заключается в том, что начиная с 2025 года, доходы по банковским вкладам выведены из основной налоговой базы и, соответственно, по ним уже будет невозможно получать налоговые вычеты, причем любые, а не только инвестиционные. Этот очередной сюрприз от государства будет актуален для тех, у кого банковские вклады - единственная статья доходов.
Спасибо
Спасибо за просмотр. Если вам понравилась статья, то буду благодарен вам за лайк и подписку, тем самым вы вдохновите меня на написание нового, не менее интересного и полезного контента.
Если вас интересует тема долгосрочных инвестиций, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема инвестиций и трейдинга, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема обманов и разводов, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема банков и их разоблачений, то советую к прочтению мою подборку.
Если вам интересна тема недвижимости, то советую к прочтению мою подборку.