Каждый предприниматель знает, что налоги – одна из крупнейших статей расходов. Оптимизация ФОТ не только помогает снизить налоговую нагрузку, но и обеспечивает прозрачность финансовой отчетности, что критично для успешного развития бизнеса. Законодательство предоставляет возможности для законного уменьшения налоговой базы через корректное оформление различных выплат. Ниже представлены семь идей, как это сделать.
1. Компенсации за использование имущества работника
Суть идеи: Вместо приобретения дорогостоящего оборудования или транспорта компания может использовать имущество сотрудников в служебных целях. Компенсация за такое использование не облагается НДФЛ и страховыми взносами, что позволяет сократить налоговую нагрузку.
Подтверждение: Согласно Письму Минфина РФ от 06.12.2019 № 03-04-06/94977, такие компенсации уменьшают налоговую базу, но должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Особенности:
- Расходы на ГСМ учитываются в пределах норм;
- При УСН такие выплаты в расходы не включаются;
2. Аренда имущества работника
Суть идеи: Аренда имущества у работника позволяет учитывать расходы как арендную плату, облагаемую НДФЛ, но не требующую уплаты страховых взносов.
Подтверждение: п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Ключевые моменты:
- Обязательно оформляется акт приема-передачи имущества;
- В договоре четко прописываются условия пользования.
3. Компенсации за условия труда
Суть идеи: Компенсации за сложные условия труда позволяют уменьшить налоговую базу. В 2025 году увеличены лимиты на освобожденные от НДФЛ и взносов выплаты за вахтовый метод, полевое довольствие и зарубежные командировки. Лимит - до 3500 руб. в день (абзац 15 пункта 1 статьи 217 НК РФ).
Подтверждение: Новые нормы закреплены в п.2 ст. 422 НК РФ.
Как это работает:
- Компенсации документально оформляются;
- Такие выплаты можно учесть в бухгалтерском учете для снижения налога на прибыль.
4. Заключение ученических договоров
Суть идеи: При заключении ученического договора с соискателями и сотрудниками стипендия освобождается от страховых взносов и от взносов на травматизм, которые перечисляются в СФР. Стипендию можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, но не на УСН.
Подтверждение: Письмо Минфина от 21.06.19 № 03-15-06/45624
Преимущества:
- Позволяет привлекать молодых специалистов без дополнительных налоговых расходов;
- Условия обучения можно адаптировать под бизнес-задачи.
5. Выплата зарплаты вместо дивидендов
Суть идеи:
Если выплаты собственнику превышают предельную базу страховых взносов или компания использует пониженные тарифы, выплачивать зарплату выгоднее, чем дивиденды. Льготные тарифы позволяют сократить нагрузку быстрее и в большем размере, чем снижение тарифа после достижения предельной базы.
Финансовые последствия:
- Оформление собственника в штат увеличивает налоговые расходы: можно учитывать зарплату при расчете налога на прибыль, ЕСХН и УСН («доходы минус расходы»). Однако растет нагрузка по страховым взносам.
- При выплате дивидендов компания платит повышенный налог на прибыль, ЕСХН или УСН.
Факторы, влияющие на расчет:
- Право на пониженные тарифы страховых взносов (15%, 7,6% и 0% для отдельных компаний и видов деятельности).
- Льготные налоговые ставки по налогу на прибыль и УСН.
Риски:
- Зарплата может быть признана дивидендами, если зависит от прибыли, а не трудового вклада, или превышает оплату других топ-менеджеров.
Важно! Поправки в ТК о наставничестве с 1 марта 2025 года: что изменится для бизнеса
С 1 марта 2025 года вступили в силу изменения в Трудовом кодексе, касающиеся обязательств по наставничеству. Согласно новым требованиям, чтобы возложить на сотрудника функцию наставника, необходимо получить его письменное согласие. Все детали – сроки, содержание и форма наставнических обязанностей – должны быть зафиксированы в трудовом договоре или в отдельном дополнительном соглашении. Закон также предписывает, что за выполнение обязанностей наставника должны начисляться дополнительные выплаты; привычные нематериальные бонусы, например, дополнительный день отдыха, теперь не применяются.
Для государственных учреждений размер таких выплат определяется нормативными актами, а в коммерческом секторе возможно установление суммы по договоренности сторон. Новые нормы также предоставляют сотруднику возможность досрочно отказаться от наставнических обязанностей, а работодателю – отменить поручение, уведомив работника не менее чем за три рабочих дня (Федеральный закон от 09.11.2024 № 381‑ФЗ).
Итог:
Все предложенные способы помогают бизнесу минимизировать налоговые риски.
Если хотите внедрить эти решения в своей компании, команда «Самитов Консалтинг» поможет вам подобрать оптимальную стратегию и оформить все необходимые документы.
Оставьте заявку по ссылке и начните экономить уже сегодня! место для ссылки